Kaj je zakonita zaloga?
Zakonska opcija delnic se nanaša na vrsto delniške opcije, ki udeležencem daje dodatno davčno ugodnost, ki jo ne kvalificirane ali neobvezna delniška opcija. Zakonsko določene delniške zahteve zahtevajo dokument z načrtom, ki jasno določa, koliko možnosti je treba dati zaposlenim. Ti zaposleni morajo svoje možnosti uveljaviti v 10 letih po prejemu.
Izbirna cena za opcijo ne sme biti nižja od tržne cene zaloge v času, ko je bila opcija odobrena. Zakonske delniške opcije ni mogoče prodati vsaj eno leto po datumu uveljavitve in dve leti po datumu odobritve.
Ključni odvzemi
- Zakonsko določene delniške opcije zagotavljajo dodatno davčno ugodnost, ker ne kvalificirane ali neobvezne delniške opcije ne obstajajo. Prav tako imenovane spodbujevalne delniške opcije, priložene morajo imeti načrt z dokumenti, ki označuje, koliko opcij gredo zaposlenim. Zaposleni morajo uveljaviti zakonsko določene delniške opcije v roku 10 leta prejemanja. Njihova uresničevanje ne pomeni takojšnjega prijavljenega obdavčljivega dohodka.
Razumevanje zakonskih opcij zalog
Številni delodajalci svojim zaposlenim zagotavljajo ugodnosti, kot so obvezne delniške akcije. Omenjene so tudi kot spodbujevalne delniške opcije, ki jih uporabljajo kot način, da privabijo potencialne nove zaposlene ali zadržijo obstoječe zaposlene, da ostanejo v podjetju. V bistvu podjetje del dobička deli z zaposlenimi. To omogoča zaposlenim, da prispevajo k uspehu podjetja tako, da jih spodbudijo, da presegajo svoj uspeh in presegajo svojo uspešnost, hkrati pa prejemajo dodatno obliko nadomestila poleg svoje običajne plače.
Možnosti se izdajo na datum odobritve, vendar datum, ko zaposleni uveljavijo svoje pravice do nakupa opcij, je datum uveljavitve. Preden pa zaposleni uveljavi svoje možnosti, mora preteči obdobje odstopanja. To obdobje je običajno daljše od nekvalificiranih delniških opcij, sicer se davčne posledice povečajo.
Obdavčitev zakonsko določenih delniških opcij je lahko nekoliko zapletena. Uveljavljanje zakonsko določenih delniških opcij ne bo prineslo zaposlenega takoj obdavčljivega dohodka - ena glavnih prednosti te vrste opcij. Davek na kapitalski dobiček se nato plača na razliko med uveljavljajočo se in prodajno ceno. Ta vrsta možnosti velja tudi za eno od prednostnih postavk za alternativni minimalni davek.
Po podatkih Službe za notranje prihodke (IRS), ko delodajalci svojim zaposlenim podelijo zakonsko določene delniške opcije, zaposleni običajno ne vključijo nobenega zneska v svoj bruto dohodek, ko prejmejo ali uveljavijo opcijo. Kljub temu lahko zaposleni, ki prejmejo obvezno opcijo zalog, pod alternativnim minimalnim davkom za leto, v katerem se izvajajo njihove spodbujevalne delniške opcije.
Posebna vprašanja
Ko bo zaloga, pridobljena z uveljavljanjem opcije, pozneje prodana, bo imel zaposleni obdavčljiv dohodek ali odbitno izgubo. Običajno je to ocenjeno kot kapitalski dobiček ali izguba. Predpostavka je, da bo cena delniške opcije nižja od tržne cene v času izvajanja opcije, kar bi zaposlenemu omogočilo, da bi morda prodalo sredstvo za dobiček.
Če zaposleni ne izpolnjuje posebnih zahtev glede obdobja imetja - kar pomeni, da je delnice prodal pred enim letom od datuma uveljavitve - se mora dohodek od te prodaje obravnavati kot navaden dohodek. Ta znesek se doda tudi osnovi zaloge, da se izračuna izguba ali dobiček iz prodaje zaloge.
Zakonske opcije delnic lahko sprožijo alternativni minimalni davek za leto, v katerem se izvršujejo.
Z načrtom odkupa zalog zaposlenih, ko bi se delnice, pridobljene z uporabo opcije, prvič prenesle ali prodale, bi morali zaposleni od delodajalca predložiti obrazce, ki vsebujejo podatke za določitev navadnih in kapitalskih dohodkov, o katerih je treba poročati.
