Kazalo
- Kredit AMT
- Vračljive davčne olajšave AMT
- Izračun kredita AMT
- Spodnja črta
Ključni odvzemi
- AMT se zaračuna, ko uveljavite svoj ISO, pridržite svoje delnice in jih prodajate po koledarskem letu, v katerem so vam jih podelili. AMT se izračuna na podlagi razlike med pošteno tržno vrednostjo (FMV) delnic na dan, ko ste delnice uveljavili, in ceno uveljavljanja. Kredit AMT je mogoče uporabiti za znižanje zneska zvezne dohodnine, ko znesek, ki ga dolgujete za davke, presega znesek, kot bi bil po AMT. Zavezanci za davkoplačevalce vlagateljev med letoma 2007 in 2012 so izkoristili možnost vračila neporabljenih kreditov AMT. Ljudje, ki so v preteklosti uporabljali ISO, so lahko izračunali svoj potencialni povračljivi AMT kredit s pomočjo delovnega lista 1040 obrazca za obrazec 6251 (vrstica 45)
Kredit AMT
Medtem ko nihče ni vesel plačila davka na delniške transakcije, obstaja davčna določba - imenovana kreditna skupina AMT -, ki koristi davkoplačevalcem. Ko plačate svoj račun AMT, se ta kredit AMT samodejno sproži. Ta kredit lahko uporabite za znižanje zneska zvezne dohodnine, če znesek, ki ga dolgujete za davke, presega znesek, kot bi bil po AMT. To je zato, ker za razliko od odbitka, ki znižuje skupni znesek dohodka, od katerega ste obdavčeni, kredit dejansko zniža vaš davčni račun dolar za dolar. Določba je način, kako Kongres pomaga izravnati davčne zavezance, ki so nastali zaradi uveljavljanja njihovih ISO.
Vendar pa ni več na voljo ugodnost, ki so jo od leta 2007 do 2012 dobili davkoplačevalci vlagateljev, zaradi česar so bili neizkoriščeni krediti AMT "vračljivi." Ta davčna ugodnost je bila uvedena leta 2007 za pomoč davkoplačevalcem vlagateljev, ki so ugotovili, da kreditna sposobnost AMT ni znatno znižala njihovega zveznega dohodninskega zakona. Kongres je te spremembe davčne zakonodaje sprejel leta 2007 in jih nato znova spremenil v letu 2008. Vendar pa vračilo kredita AMT konec leta 2012 ni bilo podaljšano, zato je bilo davčno leto 2012 zadnjič, ko so davkoplačevalci lahko izkoristili to ugodnost.
Vračljivi kredit AMT konec leta 2012 ni bil podaljšan, zato je bilo davčno leto 2012 zadnjič, ko so davkoplačevalci lahko izkoristili to ugodnost.
V primeru, da gledate na povratne davke, je tukaj opisano, kako je to delovalo.
Razumevanje vračljivih davčnih olajšav AMT
Spremembe davčnega zakona, ki so začele veljati leta 2007, so bile namenjene nadaljnji pomoči ljudem, ki so uveljavljali svoje ISO in so morali plačati AMT. Te spremembe so Službe za notranje prihodke (IRS) štele za neporabljene dobropise AMT, ki so bili stari vsaj tri leta (včasih jih imenujemo "dolgoročno neizkoriščeni krediti AMT"). To pomeni, da bi lahko davčni zavezanci zahtevali te kredite za:
- zmanjšati trenutni račun AMT. znižati trenutni obračun davka od dohodkov od dolarja za donosne izdelke. za nedoločen čas odobriti vračljive kredite (uporabiti jih pri kasnejših računih dohodnine).
Zakon, ki je začel veljati leta 2007 (za davke, plačane leta 2007 na dohodek iz leta 2006), je ljudem omogočil, da zahtevajo večji znesek bodisi 20% dolgoročno neizkoriščenega kredita AMT bodisi 5000 USD. Vendar pa je IRS prav tako vzpostavila omejitve dohodka, da bi zmanjšala znesek posojila, ki ga lahko uveljavljajo prejemniki višjih dohodkov.
Kongres je zakon za leto 2008 spremenil tako, da je odpravil omejitve dohodka in povečal znesek, za katerega se šteje, da se lahko povrne.
Izračun kredita AMT
Ljudje, ki so v preteklosti uveljavljali ISO, so lahko izračunali svoj potencialni povračljivi AMT kredit s pomočjo delovnega lista 1040 obrazca za obrazec 6251 (vrstica 45) in v pogovoru z prijava davka, svetovanje s računovodjo ali uporaba spletnega AMT-jevega pomočnika AMT.
Spremembe, uvedene v letu 2008, niso omejile kredita davčnega zavezanca na skupni znesek dolgovanega davka od dohodka, kar pomeni, da bi lahko zahteval dobropise AMT, ki so znašale več kot znesek odtegnjenega davka, ki je bil že plačan v četrtletnem ocenjenem davku ali to je bilo dolgovano po trenutnem davčnem računu.
Z veljavnim letom 2008 (za davke, plačane v letu 2009, od dohodka iz leta 2008) bi lahko zavezanci zahtevali večji znesek za:
- 50% dolgoročnega neizkoriščenega kredita se je nabralo tri leta ali več pred letom vložitve
ali
- znesek vračljivega AMT kredita, ki je naveden na lanskem obrazcu 1040
Na primer, če bi v letu 2004 zaslužili 80.000 ameriških dolarjev AMT, v naslednjih letih pa nobenega, bi lahko pri vložitvi davkov za leto 2010 zahtevali 40.000 ameriških dolarjev (50% kvalificiranega neporabljenega kredita). bi morali izpolniti obrazec IRS 8801 in ga poslati IRS skupaj z obrazcem 1040.
Recimo, da ste za vložitev leta 2009 dolgovali 11.425 ameriških zveznih davkov od dohodka. Ko je IRS prejel obrazec 8801 (za povračilo vašega vračljivega posojila v višini 40.000 USD), bi najprej odštel znesek, ki ste ga dolgovali (11.425 USD), nato pa vam je poslal poštni naslov preveri razliko v višini 28.575 dolarjev.
Davčni zavezanec bi lahko vrnil dobropis za plačilo svojega zveznega dohodnine in prejel denarno nadomestilo. Še več, v letu 2011 bi lahko zahteval 40.000 dolarjev vračljivega kredita - preostanek iz zneska vračila v letu 2008. Davčni zavezanec bi lahko zbral to preostalo dobroimetje ob predložitvi obrazca 1040 za davke za leto 2010.
Na žalost za davkoplačevalce, ki bi lahko še naprej koristili, je bilo treba vračljivo kreditno garancijo AMT predvideti le šest let (2007–2012), kongres pa je ni podaljšal ali naredil trajne.
Spodnja črta
V šestih letih od leta 2007 do 2012 je vračljiva rezervacija za AMT nekaterim zavezancem pomagala plačati svoj račun AMT, povrniti denar, ki so ga izplačali na računu AMT, in plačati svoje račune zvezne dohodnine. V nadaljevanju boste morda želeli sodelovati s poklicnim davčnim pripravljalcem ali davčnim odvetnikom, da zagotovite, da pravilno vložite zahtevke in povečate svoje koristi v skladu z veljavnimi zakoni.
