Kaj je ponovna karakterizacija?
Ponovna značilnost je preusmeritev pretvorbe IRA, na primer iz Roth IRA nazaj v tradicionalno IRA, na splošno za doseganje boljše davčne obravnave. Strategija preusmeritve z Roth-a nazaj na tradicionalno IRA je bila leta 2017 prepovedana z Zakonom o davčnih olajšavah in delovnih mestih.
Ponovne lastnosti so bile večinoma izvedene po pretvorbi iz tradicionalnega računa individualnih upokojitev (IRA) v Roth IRA, čeprav bi lahko šli tudi po drugi poti. Tradicionalna pretvorba v Rota, znana tudi kot "prevračanje", bi lahko povzročila veliko in nepričakovano davčno breme - toliko, da bi se lahko posameznik, ki je opravil pretvorbo, odločil za razveljavitev, kar je povzročilo ponovno karakterizacijo.
S ponovnimi lastnostmi je bilo treba upoštevati več pomembnih postopkov in rokov za notranjo revizijo (IRS). Ker je bilo številnim določbam zakona o davku za leto 2017 odobreno, da se končajo v davčnem letu 2026, bo v tem besedilu opisano, kako delujejo ponovne lastnosti, če se možnost v prihodnosti vrne.
Ključni odvzemi
- Rekarakterizacija je postopek pretvorbe Roth IRA nazaj v tradicionalni IRA za boljšo davčno obravnavo. Proces ponovne določitve je bil leta 2017 prepovedan z Zakonom o davčnih opustitvah in delovnih mestih. Številne vrste pokojninskih računov je bilo mogoče pretvoriti v Roth IRA. Ti vključujejo 401 (k) s, ENOSTAVNE IRAs, 403 (b) s in SEP IRAs.Recharacterization omogoča priložnost za zmanjšanje davčne obveznosti za pretvorbo Roth IRA. Zagotovila je prilagodljivost za določitev davčne obveznosti za preteklo leto in omogočila čas za sprejemanje odločitev za ugodne davčne obravnave.
Kako deluje ponovna karakterizacija
Ko govorimo o IRA, so ponovne lastnosti in pretvorbe v bistvu nasprotna dejanja. Konverzija se nanaša na pridobivanje sredstev v tradicionalnem IRA - ali podobno vrsto pokojninskega računa, ki vključuje dolarje pred obdavčitvijo - in njihovo premikanje v Roth IRA. Ponovna lastnost obrne pretvorbo (ali premik). V obeh primerih imajo davčni vidiki pomembno vlogo.
Rok za ponovno določitev tradicionalne IRA (ali drugega pokojninskega načrta) do preusmeritvenega oddelka IRA je bil podaljšani davčni rok 15. oktobra. Če se je ta rok spoznal, lahko vsak prispevek obravnavate kot tradicionalni prispevek IRA (ni obdavčen).
Če bi na primer spremenili leto 2019, bi morali do 15. oktobra 2020 opraviti ponovne lastnosti. Prav tako lahko spremenite in predložite novo davčno napoved, če ste že vložili davke za leto konverzije. Po ponovni karakterizaciji morate počakati do 30 dni ali do naslednjega koledarskega leta (kar je dlje), da se ponovno vrnete v Roth IRA.
Za ponovno karakterizacijo je bilo potrebno izpolniti obrazec IRS 8606. IRS je ponudil več virov o ponovnih lastnostih IRA, kot so informativna stran obrazca 8606, pogosto zastavljena vprašanja o ponovnih lastnostih in navodila za obrazec 8606.
Reharakterizacija in pretvorbe
Upokojitveni računi, ki so bili primerni za pretvorbo v Roth IRA, so vključevali naslednje:
- Tradicionalni IRARollover IRA401 (k) načrt nekdanjega delodajalca403 (b) načrt nekdanjega delodajalca457 (b) načrt nekdanjega delodajalcaSIMPLE IRASEP IRASARSEP IRA
Pretvorba enega od zgornjih računov pred obdavčitvijo je ustvarila obdavčljiv dogodek, kar pomeni, da mora biti vsako pretvorjeno premoženje vključeno v obdavčljivi bruto dohodek zavezanca. To je uvedlo več odločitev o davčnem načrtovanju, na primer, ali je bilo smiselno pretvorbo opraviti v mnogih letih ali počakati do enega leta, da boste verjetno v nižjem davčnem razredu.
Nazaj na prehod na Roth IRA je prišla dodatna prilagodljivost pri prevzemanju distribucij. Ker se Roth IRA financirajo z dohodki, ki so že obdavčeni, ni potrebnih minimalnih razdelitev, ki bi lahko zapletle davčno načrtovanje pozneje v življenju. Preobrazba Rota IRA je tudi zagotovila, da upokojencu ne bi bilo treba skrbeti za morebitne povišanje davkov zvezne vlade pozneje v življenju.
