Kaj je zaupnik kvalificirane nepremičnine (QTIP)?
Kvalificirano premoženjsko premoženje s trajnimi obrestmi (QTIP) omogoča koncesionarju, da poskrbi za preživelega zakonca in ohrani nadzor nad porazdelitvijo premoženja sklada, ko preživeli zakonec umre. Dohodek in včasih glavnica, ustvarjena iz zaupanja, se dodeli preživelemu zakonskemu partnerju, da se zagotovi, da je za zakonca poskrbljeno do konca življenja.
Ključni odvzemi
- Sklad s kvalificiranim premoženjem s trajno obrestno mero (QTIP) omogoča posamezniku, imenovanemu koncesionarju, zapuščanje premoženja preživelemu zakonskemu partnerju in tudi določiti, kako se premoženje skrbniškega sklada razdeli po smrti preživelega zakonca. Pod QTIP se dohodek izplača preživelim zakonec, medtem ko je preostanek sredstev v zaupnikih ohranjen do smrti zakonca, nato pa se nato izplača upravičencem, ki jih določi koncedent. Trusti QTIP se uporabljajo pri načrtovanju zapuščine in so še posebej uporabni, kadar upravičenci obstajajo iz prejšnje zakonske zveze, vendar dajalec smrti umre, preden to stori naslednji zakonec. S QTIP se davek na nepremičnine ne odmeri na dan smrti prvega zakonca, ampak je namesto tega določeno po preteku drugega zakonca.
Kako delujejo kvalificirani skladi za trajne obresti
To vrsto nepreklicnega zaupanja običajno uporabljajo posamezniki, ki imajo otroke iz druge zakonske zveze. QTIP-ji omogočajo koncesionarju, da skrbi za svojega trenutnega zakonca in poskrbi, da se premoženje iz sklada nato prenese upravičencem po njegovi izbiri, na primer otrokom iz prve poroke štipendista.
QTIP lahko poleg tega, da živim zakoncem zagotovi vir sredstev, pomaga tudi pri omejitvi veljavnih davkov na smrt in darila. Poleg tega lahko uveljavlja nadzor nad ravnanjem s sredstvi v primeru smrti preživelega zakonca, saj zakonec nikoli ne prevzame pooblastila za imenovanje nad zavezancem. To lahko prepreči prenos teh sredstev na novega zakonca živega zakonca, če se ponovno poroči.
Nepremičnina v okviru QTIP, ki zagotavlja sredstva preživelemu zakoncu, izpolnjuje pogoje za zakonske odbitke, kar pomeni, da vrednost zaupanja po smrti prvega zakonca ni obdavčljiva. Namesto tega nepremičnina postane obdavčljiva po smrti drugega zakonca, pri čemer se odgovornost prenese na imenovane upravičence premoženja znotraj sklada.
Imenovanja skrbnika nepremičnin s kvalificiranimi trajnimi obrestmi
Za upravljanje zaupanja mora biti imenovan najmanj en skrbnik, čeprav je hkrati mogoče imenovati več posameznikov ali organizacij. Skrbnik ali skrbniki bodo odgovorni za nadzor zaupanja in bodo imeli tudi pristojnost nad upravljanjem njegovih sredstev. Primeri možnih skrbnikov vključujejo, vendar niso omejeni na, preživelega zakonca, finančno institucijo, odvetnika in druge družinske člane ali prijatelje.
Pri zakonskem darilnem zaupanju se posest razdeli na dva dela, en del pa v skrbniški sklad, drugi pa neposredno preživeli zakonec; tako kot pri QTIP ni nobenega davka na nepremičnine obračunan noben od delnic, vendar za razliko od QTIP preživeli zakonec po smrti lahko navadno imenuje upravičence.
Plačila za partnerje in QTIP
Preživeli zakonec, imenovan v okviru QTIP, prejme plačila od sklada na podlagi dohodka, ki ga ustvari zaupanje, podobno kot pri izdaji delniških dividend. Ker preživeli zakonec nikoli ni pravi lastnik nepremičnine, se zastavna pravica ne sme vložiti zoper lastnino v skladu z zaupanjem ali s samim zaupanjem. Zakonec bo plačeval do konca svojega življenja. Po smrti plačila prenehajo, saj niso prenosljiva na drugo osebo. Sredstva v skrbniškem kapitalu nato postanejo last prejemnikov na seznamu.
