Kaj je pasivni dohodek?
Pasivni dohodek je dohodek, pridobljen iz najemnine, komanditnega partnerstva ali drugega podjetja, v katerem oseba ni aktivno vključena. Tako kot aktivni dohodek je tudi pasivni dohodek običajno obdavčen. Vendar pa Služba za notranje prihodke (IRS) pogosto obravnava drugače. Nekateri analitiki portfeljski dohodek štejejo za pasivni dohodek, zato bi dividende in obresti zato veljali za pasivne. Vendar se IRS ne strinja vedno, da so dohodki iz portfelja pasivni, zato je pametno, da se na to temo obrnejo na davčnega strokovnjaka.
Pasivni dohodek
Razumevanje pasivnega dohodka
Obstajajo tri glavne kategorije dohodka: aktivni dohodek, pasivni dohodek in portfeljski dohodek. Pasivni dohodek je v zadnjih letih relativno ohlapno uporabljen izraz. Pogovorno se uporablja za določanje, da se denar redno zasluži z malo ali nič truda osebe, ki ga prejme. Med priljubljene vrste pasivnega dohodka spadajo nepremičnine, medsebojni posojili (P2P) in dividendne zaloge. Zagovorniki zaslužka pasivnega dohodka ponavadi spodbudijo poklicni življenjski slog od doma in do lastnega šefa. Vrsta zaslužka, ki jo ljudje običajno povezujejo s tem, so dobički na zalogah, obresti, pokojnina, dobitek na loteriji, spletno delo in kapitalski dobički.
Medtem ko te dejavnosti ustrezajo popularni definiciji pasivnega dohodka, ne ustrezajo tehnični definiciji, kot je opisano v pasivnih izgubah dejavnosti IRS - Nasveti za davek na nepremičnine. Pasivni dohodek, če se uporablja kot tehnični izraz, je opredeljen kot „čisti dohodek od najemnine“ ali „dohodek iz podjetja, v katerem zavezanec ne sodeluje bistveno“, v nekaterih primerih pa lahko vključuje samo obračunane obresti. Nadaljuje tudi, da pasivni dohodek "ne vključuje plač, portfelja ali dohodka od naložb."
Ključni odvzemi
- Pasivni dohodek je dohodek, pridobljen iz najemnine ali podjetja, v katerega vlagatelj ni aktivno vključen. Pasivni dohodek zajema različne vire, od posojil tuji korporaciji do premoženja.
Vrste pasivnega dohodka
Samoračunane obresti
Kadar je lastnik tega subjekta posojen denar družbi ali družbi S, ki deluje kot prehodni subjekt (v bistvu podjetje, ki je namenjeno zmanjšanju učinkov dvojnega obdavčenja), dobiček od obresti za to posojilo na portfeljski dohodek lahko opredelimo kot pasivni dohodek. V skladu z IRS se lahko „določeni samoobtoženi obrestni prihodki ali odbitki obravnavajo kot bruto dohodek pasivne dejavnosti ali odbitki pasivne dejavnosti, če se posojila uporabijo v pasivni dejavnosti.“
Lastnina
Lastnosti najema so določene kot pasivni dohodek z nekaj izjemami. Če ste nepremičninski strokovnjak, se vsak dohodek od najemnine šteje za aktivni dohodek. Če "najemate", kar pomeni, da imate prostor in ga oddajate korporaciji ali partnerstvu, kjer opravljate posle, to ne pomeni pasivnega dohodka, razen če je bil ta najem podpisan pred letom 1988, v tem primeru sem bil navdušen nad tem, da bi bil ta dohodek opredeljen kot pasiven. V skladu s pravili IRS o pasivni dejavnosti in tveganju, "ni pomembno, ali je uporaba pod najemno pogodbo, pogodbo o storitvi ali kakšno drugo ureditev."
Vendar pa dohodek od najemnih zemljišč ne spada med pasivne dohodke. Kljub temu lahko lastnik zemljišča izkoristi pravila pasivne izgube dohodka, če nepremičnina povzroči izgubo v davčnem letu. Kar se tiče naložbenih zemljišč za naložbe, bi bil vsak zaslužek aktiven.
„Brez materialne udeležbe“ v poslu
IRS ima standarde za materialno udeležbo, ki vključujejo naslednje:
- Če ste več kot 500 ur namenili podjetju ali dejavnosti, na kateri ste profitirali, je to materialno sodelovanje. Če je bilo vaše sodelovanje v dejavnosti "v bistvu vse" za to davčno leto, to je materialna udeležba.Če ste sodelovali do 100 ur in je to vsaj toliko kot katera koli druga oseba, ki je vključena v dejavnost, je to tudi opredeljeno kot materialna udeležba.
Posebna vprašanja
Ko zabeležite izgubo pri pasivni dejavnosti, se lahko odšteje samo od dobička pasivne dejavnosti, namesto dohodka kot celote. Preudarno bi bilo zagotoviti, da bi bile vse vaše pasivne dejavnosti razvrščene na ta način, da bi kar najbolje izkoristili odbitek davka. Ti odbitki se dodelijo za naslednje davčno leto in se uporabijo na primeren način, ki upošteva dobiček ali izgubo za naslednje leto.
Če želite prihraniti čas in trud, lahko dve ali več pasivnih dejavnosti združite v eno večjo dejavnost, če oblikujete "ustrezno ekonomsko enoto" v skladu s pravili o pasivni dejavnosti in tveganju. Ko to storite, namesto da bi morali da zagotovite materialno udeležbo v več dejavnostih, morate zagotoviti le to kot celoto. Poleg tega, če v eno skupino vključite več dejavnosti in morate eno od teh odložiti, ste odpravili le del večje dejavnosti v nasprotju z manjšimi.
Načelo organiziranja tega združenja je relativno preprosto: če se dejavnosti nahajajo na istem geografskem območju; če imajo dejavnosti podobne vrste poslovanja; ali če so dejavnosti nekako soodvisne, na primer, če imajo iste stranke, zaposlene ali uporabljajo en sam sklop knjig za računovodstvo.
Če bi imeli lastno trgovino s kreznicami in superge, ki se nahajajo v trgovskih centrih v Montereyu, Kaliforniji in Amarillo v Teksasu, bi imeli štiri možnosti, kako razvrstiti svoj pasivni dohodek:
- Združeni v eno dejavnost (vsa podjetja so bila v nakupovalnih središčih); Razvrščena po zemljepisu (Monterey in Amarillo); Razvrščena po vrstah dejavnosti (trgovina na drobno s predelki in čevlji); Lahko pa ostanejo nerazvrščena.
