Kaj je presežni pokojninski načrt?
Prekomerno financirani pokojninski načrt je pokojninski načrt podjetja, ki ima več sredstev kot obveznosti. Z drugimi besedami, presežek denarja je potreben za pokrivanje sedanjih in prihodnjih upokojitev. Čeprav se presežek lahko zakonito evidentira kot dohodek družbe, ga ni mogoče izplačati delničarjem korporacije, kot drugi dohodek, saj je rezerviran za sedanje in prihodnje upokojence.
Razumevanje čezmerno financiranega pokojninskega načrta
Na splošno se pokojninski načrti prekomerno financirajo zaradi razcveta na delniškem trgu (pod pogojem, da se pokojninski načrt vlaga v zaloge, kolikor jih je veliko) ali ko se načrt z določenimi zaslužki pretvori v načrt stanja denarnih bilanc. Ponavadi je pogostejše, da se pokojninski načrt premalo financira, saj so pomanjkljivosti naložb pogostejše.
Raven financiranja pokojninskega načrta je pokazatelj njegovega zdravstvenega stanja in verjetnosti, da vam bo podjetje lahko plačalo pokojnine ob upokojitvi. Če je pokojninski načrt več kot 100-odstotno financiran, je to prekomerno financiran in to je dobro za upravičence. To pomeni, da je podjetje že prihranilo več kot dovolj denarja za izplačilo predvidenih pokojnin za sedanje delavce in upokojence.
Vendar ocenjevanje zneska denarja, ki ga bo moralo podjetje plačati za pokojninske obveznosti, ni preprosto. Aktuar ustvari matematične modele, s katerimi poskuša napovedati, kako dolgo bodo živeli zaposleni in njihovi zakonci, rast prihodnjih plač, v kateri starosti se bodo upokojili zaposleni in koliko denarja bo podjetje zaslužilo z investiranjem svojih pokojninskih prihrankov. Rezultat ocene je znesek denarja, ki ga mora imeti podjetje za prihranke.
Kako se pokojninski načrti prekomerno financirajo
Aktuarji izračunajo znesek prispevkov, ki jih mora podjetje vplačati v pokojnino glede na ugodnosti, ki jih udeleženci prejmejo ali so jim obljubljeni, in ocenjeno rast naložb v načrtu. Ti prispevki so davčno priznani za delodajalca. Koliko denarja načrt konča ob koncu leta, je odvisno od zneska, ki so ga izplačali udeležencem, in od rasti naložbe, ki so jo zaslužili z denarjem. Spremembe na trgu lahko tako povzročijo premalo ali prekomerno financiranje sklada. Za načrte z določenimi zaslužki je običajno, da bodo prekomerno financirani v več sto tisoč ali celo milijonih dolarjev. Na žalost čezmernega financiranja v načrtu ni koristno (razen občutka varnosti, ki ga lahko zagotovi upravičencem). Prekomerno financirani pokojninski načrt ne bo prinesel večjih ugodnosti za udeležence in jih podjetje ali njegovi lastniki ne bodo mogli uporabljati.
