Kaj je navaden dohodek?
Navadni dohodek je vsaka vrsta dohodka, ki jo zasluži organizacija ali posameznik in je obdavčljiva po navadnih stopnjah. Vključuje, vendar ni omejeno na plače, plače, nasvete, bonuse, najemnine, tantije in dohodke od obresti iz obveznic in provizij. Dolgoročni kapitalski dobički ali povečanje vrednosti naložb v lasti več kot leto dni, kakor tudi kvalificirane dividende se obdavčijo različno in se zato ne štejejo za navaden dohodek.
Ključni odvzemi
- Navadni dohodek je vsaka vrsta dohodka, ki se obdavči po navadnih stopnjah. Dolgoročni kapitalski dobički in kvalificirane dividende se ne štejejo za navaden dohodek, saj se obdavčijo različno. V podjetniškem okolju navaden dohodek prihaja iz rednega vsakodnevnega poslovanja, razen dohodka, pridobljenega s prodajo kapitalskih sredstev. Za zasebnike je navaden dohodek plač, ki so jih plačevali pred obdavčitvijo.
Razumevanje običajnih dohodkov
Navadni dohodek ima dve obliki: poslovni dohodek in osebni dohodek. V podjetniškem smislu se izraz nanaša na katero koli vrsto dohodka, ustvarjenega iz rednega vsakodnevnega poslovanja, razen vseh dohodkov, pridobljenih s prodajo dolgoročnih kapitalskih sredstev, na primer zemljišča ali opreme.
Medtem lahko z osebnega vidika navadni dohodek opredelimo kot vsako vrsto denarnega priliva, ki je predmet dohodnine, kot ga je navedla Služba za notranje prihodke (IRS).
Primeri navadnega dohodka
Posamezniki
Za zasebnike je navaden dohodek navadno sestavljen iz plač in plač, ki jih zaslužijo od svojih delodajalcev pred obdavčitvijo. Če ima oseba na primer službo za pomoč strankam v podjetju Target in zasluži 3000 dolarjev na mesec, se lahko njihov letni navadni dohodek izračuna tako, da se 3000 pomnoži z 12.
Če ta uslužbenec za stranke nima drugih virov dohodka, je 36.000 dolarjev znesek, ki bi bil obdavčen ob davčnem obračunu ob koncu leta kot bruto dohodek. Če bi ista oseba imela tudi premoženje in je mesečno zaslužila 1.000 dolarjev dohodka od najemnine, bi se njihov navadni dohodek povečal na 48.000 dolarjev na leto.
Podjetja
Za podjetja je navadni dohodek predobdavčeni dobiček, ki ga ustvarijo s prodajo svojih izdelkov ali storitev. Retailer Target je v letu, ki se je končalo 2. februarja 2019, ustvaril 75, 4 milijarde USD skupnega prihodka.
Vir: Ameriška komisija za vrednostne papirje in borze.
Vendar pa ta prodaja stane denar. Družba je trdila, da so stroški, ki jih je mogoče pripisati proizvodnji prodanega blaga (COGS), znašali 53, 3 milijarde USD. Target je še povedal, da je za prodajo, splošne in administrativne stroške (S&GA) odštel 15, 7 milijarde dolarjev. Faktor v amortizacija, izguba vrednosti opredmetenih in neopredmetenih sredstev in dobivate navadni dohodek v višini 4, 1 milijarde USD. To je znesek dohodka, na katerega bo Target obdavčen za svoje proračunsko leto.
Navaden dohodek se lahko nadomesti s standardnimi davčnimi olajšavami, medtem ko se kapitalski dobički lahko nadomestijo le s kapitalskimi izgubami.
Posebna vprašanja
Da bi spodbudila ljudi k dolgoročnemu vlaganju, država obdavči kapitalski dobiček in navadne delniške dividende po nižji stopnji od navadnih dohodkov. Dividende so bile obdavčene kot običajni dohodek - do 38, 6% - z Zakonom o usklajevanju davka na delovna mesta in rast iz leta 2003 (JGTRRA), ki je znižal davek na večino prihodkov od dividend, skupaj z nekaterimi kapitalnimi dobički, na 15%. Te spremembe so spodbudile vlaganje in spodbudile podjetja, naj povečajo ali začnejo izplačevati dividende.
Konec leta 2017 je predsednik Trump podpisal zakon o znižanju davkov in delovnih mest, ki je spremenil davčno stopnjo kvalificiranih dividend (glej spodaj) na 0%, 15% ali 20%, odvisno od obdavčljivega dohodka posameznika in vložitvenega statusa.
Kvalificirane v primerjavi z nekvalificiranimi dividendami
Vlagatelji se morajo zavedati, da niso vse dividende primerne za ugodno davčno obravnavo. Primeri nekvalificiranih dividend vključujejo tiste, ki jih izplačujejo nepremičninski investicijski skladi (REITs) in glavna delniška partnerstva (MLP), dohodek izplačan na delniške opcije (ESO), pa tudi dividende, ki jih izplačujejo družbe, oproščene davka, in na varčevanju ali denarnem trgu račune.
Paziti je treba tudi na pogoje za upravičenost. Redne dividende, izplačane delničarjem profitnih družb, so običajno upravičene do obdavčitve po znižani stopnji kapitalskih dobičkov. Vlagatelji pa se morajo držati minimalnih rokov, da bi jih lahko izkoristili.
Za navadne delnice mora imeti delnico več kot 60 dni obdobja imetja, 120-dnevno obdobje, ki se začne 60 dni pred datumom prejšnje dividende. Za prednostne delnice je obdobje imetništva daljše, začenši 90 dni pred datumom prejšnje dividende družbe.
