Upravičenci so eden ključnih gradnikov načrtovanja posesti: Brez pravega imena in na desni pikčasti črti se lahko premoženje zavrti v roke nenamernih pokojnikov. Vsa sredstva potrebujejo pravega upravičenca ali upravičence, ki jih običajno narekuje oporoka.
Ali upravičenec do posameznega pokojninskega računa (IRA) lahko imenuje upravičenca do naslednika (upravičenec druge generacije), je določeno z določbami planskega dokumenta IRA. Včasih je upravičenec zakonec imetnika IRA, včasih ne.
Nezaupni prejemnik podedovane IRA, ki je včasih spregledan, je naloga imenovanja upravičencev. V bistvu imetniki IRA ne bi mogli to premoženje prepustiti upravičencem šele pred 20 leti, ko bodo IRS zeleno osvetljeni IRA potencialno prešli skozi več "generacij" imetnikov - vse skupaj pa so odlagali davke.
Poimenovanje upravičencev
Po podedovanju IRA je za zunajzakonske partnerje (in zakonce), kar je veljalo za prvotnega lastnika računa, poimenovanje upravičenca ali upravičencev samo pomembno. Tako kot pri prvotnem lastniku IRA tudi oznake upravičencev na obrazcu IRA nadomestijo navodila o oporoki: Preglejte in po potrebi posodabljajte seznam novih upravičencev letno ali vsaj vsakih nekaj let.
Ključni odvzemi
- Upravičenci ne plačajo kazni predčasnega odvzema razdelitve, tudi če so upravičenci mlajši od 59 ½. Upravičenci, ki niso zakonci, ne morejo prenesti podedovane IRA v svojo IRA, niti ne morejo prispevati k podedovanemu IRA. Vzemiti manjše RMD v daljšem časovnem obdobju zmanjša davčni zalogaj v določenem letu in "raztegne" ali "podaljša" vrednost računa.
Podedovano IRA je treba preimenovati tudi tako, da jo prepoznamo kot podedovano IRA in identificiramo prvotnega imetnika računa in dednega upravičenca. Na primer, "(ime prvotnega lastnika IRA) pokojnika (datum smrti prvotnega lastnika) v korist (ime upravičenca)". Drugi primer je lahko, "(ime umrlega in datum smrti) Podedovan IRA v korist (FBO) (ime upravičenca)."
Podedovani IRA-ji: posebna pravila
Upravičenec, ki ni zakonski partner, mora začeti izvajati zahtevane minimalne razdelitve (umiki ali RMD) razmeroma kmalu. Tisti, ki bodo podedovali IRA, bodo morda morali razdeliti celoten saldo na računu, morda le v petih letih. "To lahko povzroči, da se njihov skupni obdavčljivi dohodek znatno poveča - in jih lahko spodbudi v najvišji razred dohodnine, " je opozoril Bruce Primeau, CPA in predsednik Summit Wealth Advocates, Prior Lake, Minnesota.
Nezaupni prejemnik podedovane IRA, ki je včasih spregledan, je naloga imenovanja upravičencev.
"V skladu z veljavno zakonodajo mora oseba, ki podeduje IRA, začeti izvajati zahtevane minimalne razdelitve do 31. decembra leta po letu smrti prvotnega lastnika, " je dejal Primeau. „Še en nasvet za tiste, ki dedujejo te dolarje IRA, ob predpostavki, da je dedovanje pomembno: Razmislite o tem, da bi takoj dobili davčno napoved in, če je mogoče, zvišajte stopnjo prispevka na svoje 401 (k), 403 (b) ali drug pokojninski načrt, da največ, da lahko nekaj teh RMD zavarujejo pred davki."
Da bi IRA raztegnili življenjsko dobo upravičenca, ki ni zakonski partner, je treba uporabiti RMD do 31. decembra vsako leto. Upravičenci ne plačajo kazni predčasnega umika za razdelitve (tudi če so upravičenci mlajši od 59 let in šestih mesecev), vendar plačajo davek od dohodka po zakonu z dediščino tradicionalnih IRA; RMD iz podedovanih Roth IRA-jev niso davčne. Če je dedič starejši od 70 let in šest mesecev, mora začeti jemati RMD v letu dni po dedovanju IRA.
Upravičenci, ki niso zakonci, ne morejo prenesti podedovane IRA v svojo IRA, niti ne morejo prispevati k podedovani IRA.
'Raztezne' ali 'Razširjene' IRA
S posebnimi pravili pa lahko prinesemo posebne prednosti: Naslednik, ki ni zakonec, je dovolj mlad v času dedovanja, bi lahko celo z RMD nabral dovolj v IRA, da bi bistveno izboljšal svoje upokojensko gnezdo.
Posameznik, ki podeduje sredstva IRA od prvotnega lastnika IRA, je naveden kot upravičenec prve generacije. Ta posameznik lahko razdeli premoženje po svoji življenjski dobi ali preostali življenjski dobi prvotnega lastnika IRA. Če upravičenec prve generacije pozneje umre, je njegov ali njen upravičenec upravičenec druge generacije.
Mlajši je dedič, manjši je RMD. Z manjšimi RMD v daljšem časovnem obdobju zmanjša davčni zalogaj v določenem letu in "raztegne" ali "podaljša" vrednost računa za daljše odloženo rast. (Ko podedovana IRA preide na več upravičencev, se za izračun RMD uporabi življenjska doba najstarejšega upravičenca.)
Upravičenci lahko umaknejo vsa sredstva do 31. decembra petega leta po smrti lastnika računa. Vsak umik bo vključen v letni obdavčljivi dohodek upravičenca za leto odstopa. Prav tako lahko v celoti in takoj plačajo znesek računa (in plačajo zajetne davke, povezane s to potezo) ali zavrnejo celotno IRA.
Zavrnitev dedne IRA je eden od načinov za prenos sredstev na več generacij, ko je glavni upravičenec do računa starejši od sekundarnega prejemnika računa. Primarna zavrne račun, ki preide na mlajšega sekundarnega upravičenca. RMD se zato zmanjšajo, kar povzroči še manjši letni davčni zalogaj in ohrani osnovni znesek računa za prihodnjo rast.
Upravičenci druge generacije si razdelijo življenjsko dobo upravičencev prve generacije. Slednje je določeno v letu, ko je lastnik IRA umrl, pri čemer je vsako odšteto vsako leto, ki je minilo.
Spodnja črta
Podedovani IRA-ji, zlasti tisti, ki se uporabljajo pri večgeneracijski taktiki "raztezanja" ali "razširjene IRA", so lahko močna orodja za izgradnjo in ohranjanje bogastva desetletja. Čeprav je postopek, da se v teh letih največ izkoristijo ti računi, Številni koraki morajo biti lastniki upravičencev sprejeti za najboljše prihranke pri davku. Posvetujte se s finančnim načrtovalcem ali strokovnjakom za davek na nepremičnine in se prepričajte, da boste od podedovane IRA čim bolje izkoristili.
