Kazalo
- Kaj je nevračljivi davčni dobropis?
- Kako delujejo nevračljive davčne olajšave
- Primeri nevračljivih davčnih olajšav
- Prednosti in slabosti nepovratnih kreditov
Kaj je nevračljivi davčni dobropis?
Davčni kredit, ki ga ni mogoče vrniti, je davčni dobropis, ki lahko samo zmanjša obveznost davčnega zavezanca na nič. Vsak znesek, ki ostane od dobropisa, davčno zaseže sam.
Nepovračljiv kredit lahko imenujemo tudi zapravljiv davčni kredit, ki je lahko v nasprotju z vračljivimi davčnimi dobropisi.
Ključni odvzemi
- Nevračljivi davčni kredit je vrsta davčne olajšave, ki zniža obdavčljivi dohodek za dolar. Nevračljivi davčni kredit lahko zmanjša samo obdavčljivi dohodek na nič in ne bo ustvaril vračila davka v primeru, da je potencialni kredit presega obdavčljivi dohodek (kot bi ga bilo mogoče vračljivo posojilo). Primeri v ZDA med drugim vključujejo tuji davčni kredit, hipotekarno obrestno posojilo in nego ali vzdrževane otroke.
Kako delujejo nevračljive davčne olajšave
Vlada zagotavlja določene davčne olajšave v obliki davčnih olajšav za zmanjšanje davčne obveznosti svojih davčnih zavezancev. Davčni dobropis se uporabi za znesek davka, ki ga dolguje davčni zavezanec, potem ko so odtegnjeni vsi njegovi odbitki od njegovega obdavčljivega dohodka, ta kredit pa zniža skupno davčno položnico posameznega dolarja v dolar. Če posameznik dolguje 3000 dolarjev do vlada in je upravičen do 1.100 ameriških dolarjev davčnega dobropisa, plačati bo moral 1.900 dolarjev šele po uveljavitvi kredita.
Davčni dobropisi so ugodnejši od davčnih olajšav ali oprostitev, ker davčni dobropisi znižujejo davčno obveznost dolar za dolar. Čeprav odbitek ali oprostitev še vedno zmanjšuje končno davčno obveznost, to storijo le v okviru mejne davčne stopnje posameznika. Na primer, bi posameznik v 22-odstotnem davčnem razredu privarčeval 0, 22 dolarja za vsak odbitek mejnega davka. Vendar pa bi kredit lahko davčno obveznost zmanjšal za 1 dolar.
Davčne olajšave vs. Davčne olajšave
Davčni dobropis je lahko vračljiv ali nevračljiv. Povračljivi davčni dobropis običajno povzroči preverjanje vračila, če je davčni dobropis več kot skupna davčna obveznost posameznika. Davčni zavezanec, ki na svoj 3.000 USD davčni račun uporabi 3.400 davčnih dobropisov, bo račun znižal na nič, preostali del pa kredita, to je 400 dolarjev, mu je bilo povrnjeno.
Po drugi strani nevračljivi davčni dobropis ne povzroči vračila davkoplačevalcem, saj bo le zmanjšal davek, ki ga dolguje nič. Po zgornjem primeru, če je bilo 3.400 davčnih dobropis nepovratno, posameznik vladi ne dolguje ničesar, ampak bo zasegel tudi znesek v višini 400 ameriških dolarjev, ki ostane po uporabi kredita.
Za razliko od davčne olajšave davčni dobropis zmanjša znesek davkov, ki jih dolgujete, dolar za dolar.
Primeri nevračljivih davčnih olajšav
Najpogosteje zahtevane davčne olajšave niso vračljive. Primeri vključujejo:
- Kredit varčevalcaKredit za vseživljenjsko učenje (LLC) Posojilo za prevzemanje otroka in kredit za vzdrževano oskrboDejavni davčni kredit (FTC) Hipotekarni obrestni davek za starejše in invalidne kreditne stanovanjske energetsko učinkovite nepremičninske krediteSplošno poslovno posojilo (GBC) Nadomestno kreditno dovoljenje za avtomobileCredit za imetnike davčnih kreditnih obveznic
Nekateri davčni dobropisi, ki niso vračljivi, na primer splošni poslovni kredit in tuji davčni kredit, davčnim zavezancem omogočajo prenos neporabljenih zneskov v prihodnja davčna leta, vendar obstajajo časovni roki, ki veljajo za pravila prenosa. Na primer, medtem ko se neuporabljene količine GBC lahko prenesejo do 20 let, lahko posameznik prenese le neizkoriščene zneske FTC naprej do deset let.
Prednosti in slabosti nepovratnih kreditov
Zavezanec, ki ima tako vračljive kot nevračljive davčne dobropise, lahko poveča svoj celotni kreditni potencial, če izračuna svoje nevračljive kredite, preden uporabi kvalificirane vračljive kredite. Nepovratne davčne dobropise je treba najprej uporabiti za zmanjšanje dolgovanih davkov. Šele po tem, ko je treba uporabiti vračljive davčne dobropise, da še bolj znižate zmanjšan znesek, tako da če ta pade pod ničlo, če davčna obveznost postane negativna, bo posameznik prejel ček za vračilo celotnega zneska pod ničlo.
Če svoje davke vloži v obratnem vrstnem redu, bo porabil ves svoj vračljivi kredit, nevračljivi pa bo njegov davčni dolg le zmanjšal na nič - nič manj.
Nepovratni davčni dobropisi pa lahko negativno vplivajo na davčne zavezance z nizkimi dohodki, saj pogosto ne morejo porabiti celotnega zneska kredita. Nepovratne davčne olajšave veljajo samo v letu poročanja, potečejo po vložitvi obračuna in se ne smejo prenesti v prihodnja leta. Od davčnega leta 2019 posebni primeri nepovratnih davčnih dobropisov vključujejo dobropis za posvojitev, dobropis za nego in vzdrževanje otrok, varčevalni davčni kredit za financiranje pokojninskih računov in hipotekarno obresti.
