Kazalo
- Kazen predčasne razdelitve
- Kdaj uporabiti SEPP
- Načini za izračun SEPP
- Spremembe in pojasnila IRS
- Tabele življenjske dobe
- Kako obravnavati spremembo upravičenca
- Soočanje s spremembami obresti
- Brez dodajanja ali odštevanja
- Stanje na računu
- Zaključek
Ne zatirajte se s predčasnimi kaznimi za distribucijo
Programi SEPP niso dovoljeni v okviru kvalificiranih načrtov delodajalcev ali računov 403 (b), medtem ko ste še vedno zaposleni pri delodajalcu, ki načrt sponzorira. Če imate IRA, lahko program IRA kadar koli začnete, ko ste mlajši od 59½.
Kdaj uporabiti SEPP
Če so vaše finančne potrebe kratkoročne, boste morda želeli razmisliti o drugih možnostih, saj boste morali program SEPP nadaljevati najmanj pet let. To obdobje je lahko veliko daljše, če ste mlajši od 44 let. To je zato, ker IRS od vas zahteva, da program SEPP nadaljujete pet let ali dokler ne dopolnite 59½, odvisno od tega. Naslednja dva primera ponazarjata to pravilo.
Na primer, Jane, ki je stara 35 let, na svojem pokojninskem računu začne program SEPP. Jane mora nadaljevati program SEPP, dokler ne doseže starosti 59½, to je v 24½ letih. (Za Jane starost 59½ prihaja po petih letih).
Kot drug primer je Harry začel svoj program SEPP začeti pri 57 letih. Harryjev program se konča čez pet let, takrat bo star 62 let. Za Harryja prihaja pet let, ko doseže 59½.
Načini za izračun SEPP
IRS zagotavlja tri metode za izračun SEPP. Ker tri metode povzročajo različne izračunane zneske, lahko izberete tisto, ki bolje ustreza vašim finančnim potrebam. Te metode so naslednje:
Amortizacijska metoda
V skladu z metodo amortizacije se letno plačilo, ki je enako za vsako leto programa, določi z uporabo življenjske dobe zavezanca in njegovega upravičenca, če ga ima zavezanec, in izbrano obrestno mero.
Metoda razglaševanja
Podobno kot metoda amortizacije je znesek po metodi renitization vsako leto enak. Znesek se določi z uporabo rente na podlagi starosti davkoplačevalca in starosti upravičenca, če je primerno, in izbrane obrestne mere. Anuitetni faktor se izračuna z uporabo tabele umrljivosti, ki jo zagotavlja IRS.
Zahtevana metoda minimalne porazdelitve (RMD)
Z metodo zahtevane minimalne razdelitve (RMD) se letno plačilo za vsako leto določi tako, da se stanje računa deli s faktorjem pričakovane življenjske dobe davčnega zavezanca in upravičenca, če je to primerno. Po tej metodi je treba vsako leto znova določiti letni znesek in se posledično iz leta v leto spreminja. Ta metoda upošteva tržno nihanje stanja na računu.
Oglejmo si primer, ki prikazuje zneske, ki izhajajo iz vsake metode:
Recimo, da je John star 45 let. Na svojem pokojninskem računu v višini 500.000 USD želi začeti program SEPP. Za metode amortizacije in renitizacije bo uporabil obrestno mero v višini 3, 98%. Za svoj IRA nima nobenega upravičenca, zato bo uporabil le življenjsko dobo. Rezultati so naslednji:
- Metoda amortizacije: 25.511, 57 USD na leto. Metoda obdavčitve: 25 227, 04 USD na leto. Najmanjša metoda distribucije: 12, 886, 60 USD na leto.
Janezova finančna potreba bo določila njegovo izbiro metode.
John ima možnost, da del svojega IRA prenese v ločen IRA in izračuna izračun SEPP na podlagi tega zneska. To se običajno stori za davkoplačevalce, ki želijo umakniti nižje zneske od tistega, ki ga zagotavlja prvotni saldo IRA. Na primer, če 200.000 USD zadostuje za zagotovitev zneskov plačila, ki jih potrebuje, lahko ta znesek nakaže v ločeno IRA in od te IRA odnese zneske SEPP.
Spremembe in pojasnila IRS
Pred letom 2002 so nekateri davčni zavezanci, ki so se odločili za metodo anuitizacije ali amortizacije, ugotovili, da se stanje na njihovih pokojninskih računih izčrpava veliko hitreje, kot je bilo predvideno. To so pripisali slabim tržnim uspešnostim. Po starih pravilih je bilo treba plačila izvesti po metodi, izbrani na začetku programa, kljub temu, da bi takšna plačila lahko povzročila izčrpavanje sredstev za upokojitev. Ob ugotovitvi, da so ti posamezniki potrebovali nekaj povračilnih sredstev, da bi ohranili pokojninsko premoženje za svoja upokojitvena leta, je IRS oktobra 2002 izdal razsodbo o prihodkih 2002–62, v kateri predvidevajo, da bi lahko davkoplačevalci, ki uporabljajo bodisi metodo revitalizacije ali amortizacije, enkratno prešli na metoda RMD. Zaradi tega preklopa bi bil znesek SEP precej nižji.
Tabele življenjske dobe
V skladu s postopkom za prihodke 2002–62 IRS pojasnjuje, da se za izračunavanje plačil SEPP lahko uporabi katera koli od treh tabel pričakovane življenjske dobe, predvidenih v končnih uredbah o RMD. Te tri tabele so "Enotna tabela življenjske dobe", "Enotna tabela" in "Skupna tabela življenjske dobe". Na splošno je vaša izbira tabele odvisna od tega, ali ste določili upravičenca do svojega pokojninskega računa. Vaš finančni strokovnjak bi vam moral pomagati pri izbiri prave mize.
Kako obravnavati spremembo upravičenca
Za izračun plačila SEPP za leto boste s 1. januarjem v letu, za katerega se izračuna, uporabili življenjsko dobo upravičenca, ki je bil na vašem pokojninskem računu. Vsaka sprememba, izvedena po 1. januarju, se upošteva naslednje leto, če sprememba še vedno velja na začetku tega leta.
Soočanje s spremembami obresti
Vsak mesec IRS izda odločbo o prihodku, v kateri so določene določene obrestne mere. Ena takih stopenj je zvezna srednjeročna stopnja. V skladu s Pravilnikom o prihodkih 2002–62 bi moral zavezanec za izračun zneskov SEPP po metodah amortizacije in renitizacije uporabiti stopnjo do 120% zvezne srednjeročne stopnje.
Dovoljeni niso dodatki ali odštevanja
Ko zaženete program SEPP na pokojninskem računu, ne smete narediti nobenih dodatkov ali distribucij z računa. Vsaka sprememba stanja na računu, razen SEPP in zahtevanih pristojbin, kot so trgovinske in upravne pristojbine, lahko povzroči spremembo programa SEPP in bi lahko povzročila izločitev s strani IRS. Kot je bilo že pojasnjeno, bo vsaka prepoved povzročila oceno kazni in obresti.
Stanje na računu
Smernice IRS za določanje stanja na računu, ki se uporabljajo v programu SEPP, zagotavljajo veliko prilagodljivosti. Če se odločite za spremembo načina izračuna obstoječega SEPP-ja ali začnete nov program SEPP, se glede stanja na računu, ki ga je treba uporabiti pri izračunu, posvetujte s svojim davčnim strokovnjakom. Kot pri vseh vprašanjih, ki se nanašajo na pokojninske načrte, morate tudi vi poiskati pristojno davčno strokovno pomoč, da boste zagotovili svoje delovanje v skladu s parametri predpisov.
Opomba: Določanje prihodkov 2002–62 je veljavno za leta 2003 (izbirno za leto 2002).
Zaključek
Davčni zavezanci pogosto delajo drage napake s programi SEPP, ker je malo napotkov, kaj je mogoče storiti v določenih situacijah. Na primer, če posameznik zamudi rok za distribucijo SEPP ali ga razdeli preveč, lahko IRS naredi izjemo, odvisno od okoliščin. V primerih, ko so potrebna navodila, razmislite o sodelovanju z davčnim strokovnjakom, ki ima izkušnje z IRS o vprašanjih SEPP. Nekaj teh oseb je uspelo prepričati IRS, da ne oceni kazni, če bi jih sicer uporabili.
