Kakšen je dohodek ob upoštevanju zapustnika?
Dohodek za zapustnika (IRD) se nanaša na neobdavčen dohodek, ki ga je zapustnik zaslužil ali imel pravico do prejemanja v svoji življenjski dobi. IRD je obdavčen posameznemu upravičencu ali subjektu, ki ta dohodek podeduje.
Vendar pa IRD za namene zveznega davka na nepremičnine šteje tudi v zapuščinsko posest, kar bi lahko potegnilo dvojni davek. Na srečo lahko upravičenec od davka na nepremičnine, plačanega na IRD, sprejme davčno olajšavo. Upravičenec mora IRD prijaviti kot dohodek za leto, v katerem ga je oseba prejela.
Razumevanje dohodka glede na zapustnika (IRD)
Dohodek za odstopnika je opredeljen v oddelku 691. IRC. Viri vključujejo naslednje:
- Neizplačane plačeZaplačeBonuseKomisijeZaložba za plačiloPolpa plačaNezbrana najemninaZahodek
Ključni odvzemi
- Dohodek v zvezi z zapustnikom (IRD) je vsak prihodek od prodajnih provizij za razdelitev IRA, ki jih dolguje zapustniku v času njihove smrti. Upravičenci so odgovorni za plačilo davka na dohodek IRD v večini okoliščin.
Viri vključujejo tudi naslednje:
- Plačila za pridelkeRačunane obresti in dividendeDodelitev določenih odloženih plačil odškodnin in delniških opcijRačunovodske terjatve samostojnega podjetnika Dobiček od prodaje premoženja (če se šteje, da se je prodaja zgodila pred smrtjo, vendar se izkupiček ne pobira do smrti)
Dohodek za zapustnika (IRD) se nanaša na neobdavčen dohodek, ki ga je zapustnik zaslužil ali imel pravico do prejemanja v svoji življenjski dobi.
Kako se zaračuna IRD
IRD bo obdavčen, kot da bi bil obdavčen zapustnika, če bi bil še živ. Na primer, kapitalski dobički bi se obdavčili kot kapitalski dobički, neizterjano nadomestilo pa bi bilo obdavčeno kot navadni dohodek od davčne napovedi upravičenca za leto, ko ga je prejel. Za IRD ni nobene stopnje povečanja.
Kako IRD deluje za IRA in 401 (k) s
Drugi pogosti primeri IRD so razdelitve iz davčno odloženih pokojninskih načrtov, kot so 401 (k) s in tradicionalni individualni pokojninski računi (IRA), ki se posredujejo upravičencu imetnika računa. Če posameznik umre in za svoj upravičenec pusti 1 milijon dolarjev dolarja, bo dedič odgovoren za plačilo davkov na morebitne razdelitve računa.
Upravičenec bi moral običajno začeti uporabljati zahtevane minimalne distribucije (RMD) v določenem trenutku. Živi zakonec, ki je edini upravičenec, ima določene pravice, ki niso dodeljene drugi vrsti upravičenca. Na primer lahko zakonec preusmeri premoženje IRA zapustnika v lastno IRA in odloži RMD do starosti 70.5. Kakor koli že, vsak upravičenec mora imeti določena pravila za RMD, ki jih mora upoštevati, in bi bil zavezanec za ustrezne davke.
Če je umrli umrli na dan ali po dopolnjenem 70, 5 leta starosti, bo njihov RMD za leto smrti upošteval njihovo posest. Če bi to potisno premoženje potisnili čez zvezno oprostitev (11, 4 milijona dolarjev v letu 2019 in 11, 58 dolarja v letu 2020), se bo začel davek na nepremičnine v višini 40%.
Da bi poskušali minimalizirati ta vpliv, posamezniki in poročeni pari oblikujejo strategije načrtovanja lastnine, ki vključujejo prenos sredstev na skrbniške sklade. Ena od možnosti je zaupanje v kreditno zavarovanje, ki odloži davek na nepremičnine do smrti preživelega zakonca.
