Družba z omejeno odgovornostjo (LLC) je resnično primerna za ustanovitev IRA-ja za poenostavljeno pokojnino za zaposlene (SEP), ki je bila zasnovana tako, da je lastnikom malih podjetij, samozaposlenim posameznikom in samostojnim podjetnikom olajšala oblikovanje pokojninskih načrtov z davkom. Če pa se odločite, da boste obesili svojo lastno skodelico za majhna podjetja, bodite pozorni na dejstvo, da se pravila razlikujejo, odvisno od tega, ali ste samostojni podjetnik, ne glede na to, ali imate zaposlene v ničemer ali ne, ali je vaše podjetje ali ne je korporacija.
Ključni odvzemi
- LLC je upravičeno do ustanovitve SEP IRA za pokojninske prihranke. Do leta 2020 prispevki SEP ne smejo presegati 57.000 USD na leto. Pravila glede prispevkov se lahko razlikujejo glede na to, ali je LLC samostojni podjetnik, korporacija ali ima zaposlene.
Omejitve prispevka IRA SEP
IRS omogoča delodajalcem, da prispevajo kar 25% bruto letnega nadomestila zaposlenega. Za podjetja, ustanovljena kot nekorporativna podjetja, kot so samostojna lastniška podjetja, partnerstva in partnerstva z omejeno odgovornostjo, lahko prispevki načrta znašajo do 20% spremenjenega čistega dobička lastnika podjetja. Leta 2020 letni prispevek po katerem koli od teh scenarijev ne sme presegati 57.000 USD (v primerjavi s 56.000 dolarjev v letu 2019).
Če se odločite za najem zaposlenih, jih je treba vključiti v načrt, če izpolnjujejo zahteve za upravičenost.
Zasluge za načrte SEP-IRA
V skladu z novo zakonodajo se je posojilo za zagonske stroške, povezane z ustvarjanjem upravičenih načrtov delodajalcev, vključno s SEP-IRA, pred kratkim povečalo od naslednjih dveh vrednosti:
- 500 USD Manj 250 USD, pomnoženo s številom uslužbencev, ali 5000 USD
Dodatnih 500 USD kredita se nanaša na upravičene programe delodajalcev, ki ponujajo funkcije samodejnega vpisa. Oba kredita se lahko uporabljata do tri leta po začetku majhnega podjetja.
Samo delodajalci, vključno s samozaposlenimi, lahko prispevajo k IRA SEP.
Pravila o prispevku za korporacije
Upoštevajte, da prispevki za pokojninski načrt, ki jih sponzorirajo delodajalci (vključno s SEP), običajno temeljijo na plačah W-2, če je podjetje korporacija. To pomeni, da boste morda morali sami izplačati plačo W-2, da boste lahko prejemali prispevek SEP od podjetja.
Rok za vzpostavitev IRA SEP
Roki za ustanovitev IRA SEP in za prispevanje so enaki. To je rok za vložitev davčne napovedi delodajalca, vključno s podaljšanjem.
Če želite izvedeti več o nastavitvi IRA SEP, preberite publikacijo IRS 560.
Svetovalni vpogled
Scott Bishop, CPA, PFS, CFP®
STA Wealth Management, LLC, Houston, TX
Lahko financirate do 20% zaslužka vašega podjetja. Če torej vaše podjetje zasluži 200.000 dolarjev, lahko v načrt odložite 40.000 dolarjev.
V letu 2019 lahko največji prispevek znaša 56.000 dolarjev ali 25% celotnega nadomestila (če ste edini zaposleni) do 280.000 dolarjev, kar je manj. Za samostojna podjetja z visokim dohodkom je odlična pot IRA SEP. Če jih imate manj, so lahko druge možnosti boljše, na primer Solo 401 (k) ali ENOSTAVNA IRA.
