Možnosti delnic so koristi za zaposlene, ki jim omogočajo, da kupijo delodajalčeve zaloge s popustom do tržne cene. Možnosti ne predstavljajo lastniškega deleža, vendar pa njihovo uveljavljanje za pridobitev delnice ne. Obstajajo različne vrste možnosti, vsaka s svojimi davčnimi rezultati.
Ključni odvzemi
- Možnosti delnic spadajo v dve različni kategoriji: zakonsko določeni, odobreni v skladu z načrti nakupa ali načrti spodbujevalnih delnic, in neobvezne opcije, ki nimajo načrtov. Rezultat donosa, ko prodajate zaloge, pridobljene z uporabo zakonsko določenih delniških opcij, kar ustvarja alternativni minimalni davek. Če če uveljavljate neobvezno možnost, morate vključiti pošteno tržno vrednost zaloge, ko ste jo kupili, zmanjšano za znesek, ki ste ga plačali za zalogo. Ko prodate zalogo, izkažete kapitalski dobiček ali izgubo za razliko med svojo davčno osnovo in kar prejmete pri prodaji.
Dve vrsti delniških opcij
Možnosti delnic spadajo v dve kategoriji:
- Zakonske opcije delnic, ki se dodelijo v skladu z načrtom nakupa zalog zaposlenih ali s spodbujevalnim načrtom delnic (ISO)Nobvezujoče delniške opcije, znane tudi kot nekvalificirane delniške opcije, ki se odobrijo brez kakršnega koli načrta
Davčna pravila za zakonite delniške opcije
Podelitev ISO ali druge zakonske opcije ne prinaša neposrednega dohodka, za katerega veljajo redne dohodnine. Podobno uveljavljanje možnosti za pridobitev zaloge ne prinese takojšnjega dohodka, dokler imate zalog v letu, ko ga pridobite. Rezultati dohodka, ko kasneje prodate zaloge, pridobljene z uveljavljanjem opcije.
Vendar pa uveljavitev ISO prinaša prilagoditev za namene alternativnega najnižjega davka ali AMT - davčnega sistema v senci, ki je zasnovan tako, da tisti, ki znižujejo redni davek z odbitki in drugimi davčnimi olajšavami, plačajo vsaj nekaj davka. Prilagoditev je razlika med pošteno tržno vrednostjo zalog, pridobljenimi z uveljavitvijo ISO, nad zneskom, plačanim za zalogo, in zneskom, plačanim za ISO, če obstajajo. Prilagoditev pa je potrebna le, če so vaše pravice na zalogi prenosljive in v letu, ko se ISO uveljavi, ne obstaja veliko tveganje za odvzem. Pravična tržna vrednost zalog za prilagoditev je določena brez upoštevanja omejitev zapadlosti, ko pravice na zalogi prvič postanejo prenosljive ali kadar pravice niso več podvržene znatnemu tveganju zasega. Сігналы абмеркавання
Obrazec 6251 vam bo pomagal ugotoviti, ali vam po uveljavitvi ISO dolguje katerikoli AMT.
Kako deluje poročanje
Ko izvajate ISO, vaš delodajalec izda obrazec 3921 - Izvedba spodbujevalnega načrta za zaloge v skladu z oddelkom 423 (c) , ki vsebuje informacije, potrebne za namene poročanja o davkih. Tu je primer, kako uporabiti podatke iz obrazca 3921 poročati o izvajanju ISO:
Letos ste na primer uporabili ISO za pridobitev 100 delnic delnic, katerih pravice so bile takoj prenosljive in niso bile znatne za nevarnost odvzema. Plačali ste 10 dolarjev za delnico (uresničitvena cena), ki je navedena v polju 3 obrazca 3921. Na dan uveljavitve je bila poštena tržna vrednost delnice 25 dolarjev na delnico, kar je navedeno v polju 4 obrazca. Število pridobljenih delnic je navedeno v polju 5. Prilagoditev AMT znaša 1.500 USD (2.500 USD minus 1.000 USD).
Ko prodajate zaloge, pridobljene z uveljavljanjem ISO ali načrta nakupa zalog zaposlenih, pri prodaji poročate o dobičku ali izgubi. Ko je bila zaloga pridobljena s popustom v okviru delniškega načrta za zaposlene, prejmete obrazec 3922 - prenos zalog, pridobljen s planom nakupa zalog zaposlenega od delodajalca ali od posrednika podjetja za prenos . Informacije na tem obrazcu vam pomagajo določiti višino dobička ali izgube in ali gre za kapital ali navadni dohodek.
Davčna pravila za neobvezne delniške opcije
Za to vrsto delniške opcije obstajajo trije dogodki, ki imajo vsak svoje davčne rezultate: odobritev opcije, uveljavljanje opcije in prodaja zalog, pridobljenih z uveljavljanjem opcije. Prejem teh opcij je takoj obdavčen le, če je mogoče hitro določiti njihovo pošteno tržno vrednost (npr. Z opcijo se aktivno trguje na borzi). Vendar v večini primerov ni mogoče določiti vrednosti, tako da odobritev možnosti ne prinašajo nobenega davka.
Ko uveljavite možnost, v dohodek vključite pošteno tržno vrednost zaloge v času, ko ste jo pridobili, zmanjšano za znesek, ki ste ga plačali za zalogo. To je običajni dohodek od plače, poročan na vašem W2, zato povečate svojo davčno osnovo na zalogi.
Kasneje, ko prodajate zaloge, pridobljene z uveljavljanjem opcij, izkažete kapitalski dobiček ali izgubo za razliko med vašo davčno osnovo in tistim, ki jo prejmete ob prodaji.
Spodnja črta
Možnosti delnic so lahko koristna korist za zaposlene. Vendar so davčna pravila zapletena. Če prejmete opcije zalog, se pogovorite s svojim davčnim svetovalcem, da ugotovite, kako ta davčna pravila vplivajo na vas.
