Vlagatelji bi morali podatke o terjatvah na računih razlagati v bilanci stanja podjetja kot denar, ki ga družba upravičeno zagotavlja, da ga bodo kupci na določen datum v prihodnosti plačali. Vendar ni nobenega zagotovila, da bo podjetje prejelo dolgovani denar.
V bilanci stanja podjetja terjatev za terjatve predstavlja denar, ki ga kupci dolgujejo za opravljeno blago ali storitve. Recimo, da se družba XYZ strinja, da bo kupcu ABC prodala 500.000 USD svojega izdelka pod 90 pogoji, kar pomeni, da mora stranka plačati 90 dni. Na prodajnem mestu je računovodstvo naslednje: Družba XYZ zabeleži 500.000 ameriških dolarjev kot terjatev z bremenitvijo svojega računa terjatev. Ker je denar razvrščen kot prihodek podjetju v trenutku prodaje, namesto ko je denar dejansko prejet, se na račun prihodkov v bilanci stanja nakaže tudi znesek v višini 500.000 USD, ki uravnoteži vpis. Ko kupec plača, upajmo, da v roku 90 dni dodeli, podjetje XYZ prerazvrsti 500.000 ameriških dolarjev kot gotovino na svoji bilanci stanja z bremenitvijo gotovinskega računa in nakazom na račun terjatev.
Terjatve do kupcev, kot gotovina, se štejejo za sredstva. Sredstvo je nekaj dragocenega, kar ima podjetje v lasti ali nadzoru. Terjatve do kupcev se štejejo za dragocene, ker predstavljajo denar, ki ga kupci podjetju pogodbeno dolgujejo. V idealnem primeru je, če ima podjetje visoke terjatve, to pomeni, da bo v prihodnosti z denarjem poplavljano na določen datum.
Zajamčeno je, da se terjatve do kupcev ne bodo spremenile v denar. Stranke zaradi različnih razlogov na čas zanemarjajo plačilo denarja, ki ga dolgujejo. Iz zgornjega primera predpostavimo, da je stranka ABC bankrotirala po tem, ko je kupila podjetje XYZ Company pred plačilom računa, ali da se je znašla kot insolventna. Čeprav ima stranka zakonsko obveznost plačila, tega ne more storiti, če nima denarja. Terjatve, za katere podjetje ne pričakuje, da bodo izterjane, namesto da bi jih prerazvrstile med gotovine, se preselijo na račun nasprotnih sredstev v bilanci stanja, znano kot popravek dvomljivih računov.
Osnove investiranja narekujejo nadaljnje raziskave terjatev podjetja. Ravno zato, ker so terjatve sredstvo, še ne pomeni, da bi bilo treba njihovo višino enakomerno šteti za dobro. Kadar ima podjetje visoke terjatve do svojih denarnih sredstev, to pogosto kaže na ohlapno poslovno prakso pri izterjavi dolga. Nizka stopnja terjatev je še en vzrok za zaskrbljenost, saj to včasih pomeni, da finančni oddelek podjetja ni konkurenčen svojim pogojem.
Drug bilančni račun, ki ga natančno analiziramo, je dodatek za dvomljive račune. Močan porast tega računa je verjetno pokazatelj, da podjetje daje kredite tvegatejšim strankam; te podatke upoštevajte pri analizi terjatev podjetja. Oglejte si prihodke od prodaje terjatev podjetja, izračunane tako, da v celotnem obdobju delite njegovo skupno prodajo na kredit in njegovo povprečno stanje terjatev do kupcev. Veliko število tukaj kaže, da je podjetje učinkovito pri izterjavi svojih terjatev.
