Zahtevane minimalne razdelitve IRA-jev lahko za mnoge davkoplačevalce potegnejo nelagodje in neprijetno povečajo njegov letni dohodek, včasih celo v višji razred. Toda obstaja način, kako narediti dobro z RMD, tako za druge, kot za lastno spodnjo vrstico. Leta 2015 je Kongres določil trajno pravilo o kvalificirani dobrodelni distribuciji (QCD). To pravilo tradicionalnim lastnikom IRA omogoča, da svoje prilagojene minimalne razdelitve (RMD) izključijo iz prilagojenega bruto dohodka, če denar dajo kvalificirani dobrodelni organizaciji.
Glede na vpliv, ki ga lahko RMD imajo na davčni račun, je vredno oblikovati dolgoročne strategije načrtovanja okoli tega pravila.
ključni odvzemi
- Pravilo kvalificirane dobrodelne distribucije (QCD) omogoča, da tradicionalni lastniki IRA odštejejo zahtevane minimalne razdelitve svojih davčnih napovedi, če denar dajo v dobrodelne organizacije. Če znižate prilagojeni bruto dohodek, lahko pravilo QCD učinkovito zniža dohodnino. z omejenim zneskom na 100.000 dolarjev letno na osebo. QCD morajo biti posredovani neposredno v dobrodelne organizacije.
Kdo lahko uporablja pravilo QCD
Vsak tradicionalni lastnik ali upravičenec IRA, ki je star vsaj 70½ let, lahko uporabi pravilo kvalificirane dobrodelne distribucije (QCD) za izvzetje zahtevanih minimalnih razdelitev (RMD) iz obdavčitve. Tu velja starostna meja za točen datum, ko lastnik IRA dopolni starost 70½. Na primer, če lastnik IRA 15. februarja dopolni 70 let, ne sme narediti QCD do 15. avgusta.
Lastniki Roth IRA lahko uporabljajo tudi pravilo QCD, čeprav od tega ne bodo videli nobene koristi, saj so njihove distribucije že brez davka.
Upravičene distribucije
Vsi prispevki in zaslužki, ki se zberejo znotraj tradicionalne IRA, so upravičeni do QCD. Izjema so neobdavčeni prispevki, saj veljajo za davčno vračilo osnove.
Znesek, ki ga je mogoče uporabiti kot QCD, je omejen na 100.000 USD na davčnega zavezanca na leto.
Skupne strategije obdarovanja prav tako niso na voljo za namene QCD, kar pomeni, da par ne more vzeti obeh skupnih zneskov RMD z enega računa in celoten znesek izključiti iz prilagojenega bruto dohodka (AGI). Vsak od njih mora vzeti svoj RMD iz lastnih računov, da se lahko uvrsti v oba.
Strategija QCD lahko koristi tudi tradicionalnim lastnikom IRA, ki želijo svoje stanje pretvoriti v račune Roth, saj bo QCD zmanjšal znesek obdavčljivega denarja na računu.
Prednost AGI
Ena največjih prednosti, ki jo ima pravilo QCD, je možnost, da davkoplačevalci znižujejo prilagojeni bruto dohodek (AGI). To je veliko bolj dragoceno kot odvzem podrobnega odbitka, ki zgolj znižuje obdavčljivi dohodek. Ker se AGI uporablja pri številnih davčnih izračunih, lahko nižja številka donatorju omogoči, da ostane v nižjem davčnem razredu, zmanjša ali odpravi obdavčitev socialne varnosti ali drugega dohodka in ostane upravičena do odbitkov in kreditov, ki jih lahko izgubite, če zavezanec je moral znesek RMD prijaviti kot dohodek.
Pravila izplačil
Glavno pravilo, ki si ga moramo zapomniti pri QCD, je, da morajo biti distribucije opravljene neposredno dobrodelnim organizacijam, ne lastniku ali upravičencu. To pomeni, da dobite dobrodelne čeke v razdelitev, če bodo dobljeni, ali pa se bodo šteli za obdavčljivo razdelitev. Lastnik ali upravičenec IRA lahko prejme ta ček in ga dostavi organizaciji, vendar ne more odložiti čeka in ga oddati v dobrodelne namene.
Lastnik IRA lahko seveda vzame vsoto, večjo od svoje RMD in jo da v dobrodelne namene. Ne pozabite pa, da je zgornja meja 100.000 USD. Morebitne razdelitve, ki presegajo 100.000 ameriških dolarjev, ne bodo izključene iz AGI, davčni zavezanec pa mora izpolnjevati pogoje za odštete odštevne prispevke.
Dobrodelna organizacija mora biti tudi usposobljena organizacija 501 (c) 3. Vozila, kot so dobrodelne darilne rente, ne izpolnjujejo pogojev.
Na koncu je treba dobrodelno donacijo utemeljiti tudi s pisnim potrdilom.
Zakon o VARNOSTI, sprejet konec leta 2019, je zvišal starost, pri kateri morajo lastniki IRA začeti zahtevati minimalne razdelitve na 72; vendar starost za kvalificirane dobrodelne razdelitve ostaja starost 70½ in ustvari edinstveno enoletno obdobje, v katerem se razdelitve IRA štejejo za dobrodelne prispevke, ne pa kot RMD.
Spodnja črta
Lastniki IRA, ki želijo znižati svoj AGI, lahko s kvalificirano dobrodelno distribucijsko strategijo učinkovito razpršijo denar v dobrodelne namene po svoji izbiri. Ta strategija je boljša od konstruktivnega prejema razdelitve in nato donacije v dobrodelne namene, ker druga možnost ne bo zmanjšala donosnosti donatorjev. Če se pravilno uporablja, bo pravilo QCD dobrodelnim lastnikom IRA zagotovilo priročen odbitek davka za prihodnja leta.
