Obveznosti za plačilo je znesek kratkoročnega dolga ali denarja, ki ga podjetje dolguje dobaviteljem in upnikom. Obveznosti za plačilo so kratkoročne kreditne obveznosti, ki jih podjetje kupi za izdelke in storitve pri svojem dobavitelju. Obveznosti za plačilo so z njimi povezane plačilne pogoje. Na primer, pogoji bi lahko določali, da mora plačilo dobavitelju plačati v 30 dneh ali 90 dneh. Plačilo je neplačano, če podjetje ne plača zapadlih plačil v pogojih, ki jih je navedel dobavitelj ali upnik. Obveznosti za plačilo so navedene v bilanci stanja podjetja.
Obveznosti za plačilo so obveznosti, saj je denar dolžan upnikom in je v bilanci stanja naveden pod tekočimi obveznostmi. Kratkoročne obveznosti so kratkoročne obveznosti podjetja, običajno manj kot 90 dni.
Terjatve, ki jih je treba plačati, ne smemo zamenjati s terjatvami. Terjatve do kupcev so denar, ki ga podjetje dolguje svojim strankam. Posledično so terjatve do virov sredstev sredstva, saj se sčasoma pretvorijo v gotovino, ko kupec podjetje plača v zameno za blago ali storitve.
Prihodek se poveča le, ko se terjatve pretvorijo v denarne prilive z izterjavo. Prihodek predstavlja skupni dohodek podjetja pred odštevanjem stroškov. Podjetja, ki želijo povečati dobiček, želijo s prodajo svojih izdelkov ali storitev povečati terjatve. Podjetja običajno izvajajo obračunavanje na podlagi nastanka poslovnega dogodka, pri čemer pri sestavljanju bilance stanja dodajo terjatev na račune skupnemu prihodku, tudi če denar še niso bili zbrani.
Terjatve do kupcev so podobne plačljivim, saj obe ponujajo pogoje, ki lahko trajajo 30, 60 ali 90 dni. Vendar pa bodo s terjatvami podjetje plačale njihove stranke, medtem ko poslovne obveznosti predstavljajo denar, ki ga podjetje dolguje upnikom ali dobaviteljem.
Sestava bilance stanja družbe
V bilanci stanja so navedena sredstva, obveznosti in kapital družbe za določeno obdobje. V bilanci stanja je razvidno, kaj ima družba in dolguje, ter znesek, ki ga vlagajo delničarji.
Bilanca stanja je razdeljena na 3 glavne kategorije:
Sredstva:
- Terjatve do kupcev ali denar, ki jih podjetje dolguje podjetju Popis
Obveznosti:
- Dolg, vključno z dolgoročnim dolgomNajemnina in gospodarske javne službeVagesDividende
Delničarji lastniškega kapitala:
- Lastniški kapital delničarjev je znesek, ki bi bil vrnjen delničarjem, če bi bila vsa sredstva družbe likvidirana in vsi njeni dolgovi poplačani. Kapital delničarja se izračuna tako, da se odvzame celotno premoženje družbe in odštejejo njegove skupne obveznosti.
Položaj zapadlih plačil
Primer: Apple, Inc. (AAPL)
Če želite videti, kako so plačilne obveznosti navedene v bilanci stanja, spodaj je primer bilančne vsote družbe Apple Inc., ki jih je konec leta poslovnega leta 2017 objavil iz letnega izkaza 10K.
- Tekoče obveznosti so označene z rdečo barvo. Za Apple je bilo treba plačati približno 49 milijard dolarjev (označeno z modro barvo). Obveznosti za plačilo so predstavljale pomemben del Apple-ovih celotnih tekočih obveznosti v višini 100, 8 milijarde USD (poudarjene v roza barvi). Vidimo, da se skupne kratkoročne obveznosti na koncu zmanjšajo v 241 milijard ameriških dolarjev (rumene barve).
Druge kratkoročne obveznosti lahko vključujejo zapadle obveznosti in pasivne časovne razmejitve. Kratkoročne obveznosti se razlikujejo od dolgoročnih obveznosti, ker so kratkoročne obveznosti, ki običajno zapadejo v 12 mesecih ali manj.
Spodnja črta
Obveznosti za plačilo se v bilanci stanja štejejo za kratkoročno obveznost in ne za sredstvo. Posamezne transakcije je treba voditi v odvisni knjigi, ki ga je treba plačati.
Učinkovita in učinkovita obravnava zapadlih plačil vpliva na denarni tok podjetja, bonitetno oceno, stroške izposoje in privlačnost za vlagatelje.
Podjetja morajo vzdrževati pravočasnost in natančnost postopka plačevanja računov. Zapis o plačilu z zakasnjenimi računi lahko premalo predstavljajo skupne obveznosti. To ima za posledico precenjevanje čistega dohodka v računovodskih izkazih.
Za podrobnejši pogled na računovodske izkaze, vključno z bilanco stanja, preberite "Kako se razlikujeta izkaz poslovnega izida in bilanca stanja?"
