Metoda stroškov zalog prvega (prvi) (FIFO) lahko uporabimo za znižanje davkov v obdobjih naraščanja cen, saj višje cene zalog vplivajo na povečanje stroškov prodanega blaga družbe (COGS), zmanjšanje njegovega dobička pred obrestmi, davkov, amortizacije in amortizacije (EBITDA), zato zmanjšujejo znesek zaslužka, ki se uporablja za izračun zneska dolgovanih davkov.
Pri metodi FIFO se najprej uporabijo najnovejše zaloge blaga, ki bodo uporabljene pri prodaji. V obdobjih naraščanja cen to pomeni, da starejši, cenejši zalog ostane v poslovnih knjigah družbe v obliki zalog v bilanci stanja. Novejši, dražji zalog se uporablja pri prodaji blaga ali storitev in je odstranjen iz bilance stanja in pripoznan v izkazu poslovnega izida v obliki COGS.
Ker je prihodek minus COGS enak bruto dobičku, uporaba metode FIFO zalog v obdobjih naraščanja cen zmanjšuje bruto dobiček, ki nato zniža vse druge stopnje dobička in znesek dolgovanih davkov. To zmanjšuje tudi čisti dobiček.
V obdobjih zniževanja cen bi uporaba metode zalog FIFO dejansko povečala znesek dolgovanih davkov. Ker bi cene v tem scenariju upadale, bi bil zalog, uporabljen pri prodaji izdelka podjetja, nižji od zaloge, ki se vodi v poslovnih knjigah, in zato bi bil bruto dobiček višji. To bi pomagalo povečati vse druge stopnje dobička in znesek dolgovanih davkov. To bi tudi povečalo skupni čisti dobiček.
