Ali ne bi bilo lepo, če bi lahko celotno posestvo predali brez obdavčitve? Čeprav je ta scenarij zelo malo verjeten, lahko sprejmete nekaj pametnih odločitev, da se izognete prihodnjim davčnim posledicam.
Slaba odločitev, ki jo vlagatelji pogosto sprejemajo, je imenovanje "plačljivo za moje premoženje" kot upravičenca po pogodbeni pogodbi, kot so račun IRA, renta ali življenjska zavarovalnica. Ko pa posest imenujete kot svojega upravičenca, odvzamete pogodbeno prednost pri imenovanju dejanske osebe in finančni izdelek podložite preizkusnemu postopku. Če prepustite stvari na vašo posest, prav tako poveča vrednost zapuščine in lahko za vaše dediče zaračuna izjemno visoke davke na nepremičnine.
Tukaj vam prikazujemo nekaj načinov, kako lahko znižate davek na svojem zapuščini in zagotovite, da bodo vaši dediči od njega imeli največ koristi.
Kako se lahko nadomestijo smrtne dajatve za življenjsko zavarovanje
Ena od prednosti lastništva življenjskega zavarovanja je možnost, da v primeru smrti ustvarite veliko vsoto denarja, ki ga boste plačali svojim dedičem. Še večjo prednost imajo zvezne ugodnosti, ki jih davki od dohodnine ne prejmejo, če jih plačate svojemu prejemniku. Vendar pa so prihodki od davka od dohodnine še vedno vključeni kot del vaše obdavčljive nepremičnine za namene davka na nepremičnine.
V oddelku 2042 zakonika o notranjih prihodkih je navedeno, da se vrednost premoženjskih zavarovanj, ki zavarujejo vaše življenje, vključi v vašo bruto lastnino, če se izkupiček plačuje: (1) na vašo posest, neposredno ali posredno, ali (2) na imenovane upravičence, v času vaše smrti ste imeli kakršne koli lastniške primere v polici.
Kongres in predsednik sta leta 2011 podaljšala zakon o ekonomski rasti in davčni olajšavi iz leta 2001 do 2011 in 2012. ker je bil znesek zvezne davčne izključitve povečan na 5 milijonov dolarjev na osebo s stopnjo davka na nepremičnine v letih 2011 in 2012. 35%. 1. januarja 2013 naj bi se oprostitev in stopnja vrnila na podatke iz leta 2002 o oprostitvi v višini 1 milijon dolarjev in 55-odstotni stopnji davka na nepremičnine. Vendar pa je 1. januarja 2013 Ameriški zakon o olajšavi davčnih zavezancev iz leta 2012 določil pet milijonov dolarjev izključitev davka na nepremičnine in 40-odstotno najvišjo stopnjo, ki bi se več let indeksirala nekoliko višje.
Zahvaljujoč Zakonu o znižanju davkov in delovnih mest iz leta 2017 pa se je znesek oprostitve podvojil na 11, 18 milijona dolarjev v letu 2018 in je leta 2019 dosegel 11, 4 milijona dolarjev, hkrati pa ohranil najvišjo stopnjo 40%.
Uporaba prenosa lastništva za izogibanje obdavčenju
Za posestva, ki bodo dolgovana davkom, je od prihodka življenjskega zavarovanja vključena v obdavčljivo zapuščino odvisno od lastništva police v času smrti zavarovanca. Če želite, da se z življenjskimi zavarovanji izognete zvezni obdavčitvi, boste morali lastništvo svoje police prenesti na drugo osebo ali subjekt.
Tukaj je nekaj smernic, ki jih morate upoštevati pri prenosu lastništva:
- Izberite pristojnega odraslega / subjekta, ki bo novi lastnik (lahko je to upravičenec do police), nato pokličite zavarovalnico za pravilno dodelitev ali prenos lastništva obrazcev. Novi lastniki morajo plačati premije na polici. Vendar lahko v letu 2019 darite do 15.000 dolarjev na osebo, tako da bo prejemnik lahko del tega darila uporabil za plačilo premij. Odpovedali se boste vsem pravicam za spremembe tega pravilnika v prihodnosti. Če pa je novi lastnik imenovan otrok, družinski član ali prijatelj, lahko novi lastnik na vašo zahtevo spremeni spremembe. Ker je prenos lastništva nepreklicen dogodek, bodite pozorni na razveze, ko nameravate imenovati novega lastnika. potrdilo zavarovalnice kot dokaz spremembe lastništva.
Uporaba skladov življenjskega zavarovanja za preprečevanje obdavčitve
Drugi način odstranitve prihodkov iz življenjskega zavarovanja iz vaše obdavčljive zapuščine je ustvariti nepreklicno zaupanje življenjskega zavarovanja (ILIT). Če želite dokončati prenos lastništva, ne morete biti skrbnik zaupanja in ne morete ohraniti nobenih pravic za preklic zaupanja. V tem primeru je pravilnik shranjen v zaupne namene in ne boste več veljali za lastnika. Zato izkupiček ni vključen kot del vaše zapuščine.
Zakaj izbrati lastništvo zaupanja namesto prenosa lastništva na drugo osebo? Eden izmed razlogov je lahko, da še vedno želite ohraniti pravni nadzor nad politiko. Morda se bojite, da posamezni lastnik ne bo plačal premij, medtem ko lahko v zaupanju zagotovite, da bodo vse premije plačane pravočasno. Če so upravičenci do premoženja mladoletni otroci iz prejšnje zakonske zveze, vam bo ILIT omogočil, da zaupnega družinskega člana imenujete kot skrbnika, ki bo denar za otroke upravljal v skladu s pogoji zaupnega dokumenta.
Pravilnik o lastništvu življenjske zavarovalne police
IRS je razvil pravila, ki pomagajo ugotoviti, kdo je lastnik police življenjskega zavarovanja, ko zavarovanec umre. Primarna uredba, ki nadzira pravilno lastništvo, je v finančnem svetu znana kot triletno pravilo, ki pravi, da so vsa darila polic življenjskega zavarovanja, izdelana v treh letih po smrti, še vedno predmet davka zvezne nepremičnine. To velja tako za prenos lastništva na drugega posameznika kot za ustanovitev ILIT. Če torej umrete v treh letih po prenosu, je celoten znesek izkupička vključen v vašo posest, kot da ste še vedno lastnik police.
IRS bo prav tako iskal morebitne primere lastništva osebe, ki prenese polico. Prvotni lastnik mora pri prenosu police izgubiti kakršne koli zakonske pravice za spreminjanje upravičencev, izposojanje naslova, predajo ali preklic te politike ali izbiro možnosti plačila upravičenca. Poleg tega prvotni lastnik ne sme plačati premij za ohranitev veljavnosti police. Šteje se, da so ti ukrepi del lastništva premoženja in če se katera od njih izvede, lahko izpodbija davčno ugodnost njihovega prenosa.
Kljub temu pa, če prenos zavarovanja izpolnjuje vse zahteve, so lahko nekatera prenesena sredstva še vedno obdavčena. Če trenutna denarna vrednost police presega 15.000 ameriških dolarjev davčne izključitve, se davčni darila odmerijo in bodo zapadle v plačilo ob smrti prvotnega zavezanca.
Spodnja črta
Ni redkost, da se posamezniki zavarujejo na podlagi police življenjskega zavarovanja za odštetje od 500.000 do nekaj milijonov dolarjev. Ko dodate vrednost svojega doma, pokojninskih računov, prihrankov in drugih stvari, boste morda presenečeni nad velikostjo svojega premoženja. Če upoštevate več let rasti, je možno, da se nekateri od nas soočajo s problemom davka na nepremičnine.
Uresničljiva rešitev tega je, da maksimirate svoj potencial za obdarovanje in kadar koli je mogoče, prenos lastništva polic, z majhnimi stroški ali brez njih. Dokler živite še tri leta po prenosu, bi lahko vaše posestvo prihranilo precejšen znesek davka.
