Kaj so nekvalificirane spremenljive anuitete?
Nekvalificirane spremenljive rente so davčno odloženi naložbeni nosilci z edinstveno davčno strukturo. Medtem ko za prispevani denar ne boste prejeli davčne olajšave, vaš račun raste brez davkov, dokler denarja ne odvzamete bodisi prek umikov bodisi kot redni dohodek v pokoj.
Ključni odvzemi
- Nekvalificirane spremenljive rente vam niso upravičene do davčne olajšave za vaše prispevke, vendar se bo vaša naložba odložila za odlog davka. Ko boste dvignili ali začeli redno plačevati od rente, bo ta denar obdavčen kot navaden dohodek. Za denar, ki ga vzamete pred starostjo 59½, bo v večini primerov plačana tudi 10-odstotna kazen predčasnega umika.
Kako delujejo nekvalificirane spremenljive anuitete
Spremenljive rente delujejo kot večina vrst rentnih pogodb, ki jih prodajajo zavarovalnice. V zameno za denar, ki ga investirate, zavarovalnica obljublja, da vam bo izplačevala redni tok dohodka, ki se pogosto začne v upokojitveni starosti in nadaljuje do konca vašega življenja.
Kvalificirana renta je vrsta pokojninskega računa, podobno kot tradicionalna IRA, ki vam običajno daje pravico do odbitka davka za znesek, ki ga prispevate, do omejitev IRS. Po drugi strani pa nekvalificirana renta ne velja za pokojninski račun in vam ne zasluži odbitka - tudi če ga uporabljate za varčevanje za pokoj.
Prispevate v nekvalificirano spremenljivo rento z dolarji po obdavčitvi, kot je dodajanje denarja na bančni račun ali kakršno koli naložbo zunaj pokojninskega načrta. Zavarovalnica nato vloži svoje prispevke v podračune, ki so podobni vzajemnim skladom, po vaši izbiri. Vrednost rente se bo razlikovala glede na uspešnost izbranih naložb. Nasprotno pa zavarovalnica s fiksno anuiteto izbere naložbe in vam obljubi vnaprej določen donos.
Čeprav ne prejmete nobene davčne olajšave z nekvalificirano rento, dohodek na vaših podračunih raste z davkom. To je edinstvena davčna ugodnost teh rent. Z drugimi nekvalificiranimi računi - na primer s posredniškim računom ali vzajemnim skladom - se obresti, dividende in razdelitve kapitalskih dobičkov, ki jih ustvarijo vaše naložbe, obdavčijo za leto, ko jih prejmete. To je res, ali denar vzamete z gotovino ali ga preprosto vložite.
Čisti dobiček na vašem računu s spremenljivo rento se obdavči šele, ko dvignete denar ali prejmete dohodek od zavarovalnice v fazi izplačevanja rente. V tem trenutku se denar, ki ga prejmete, obdavči po isti stopnji kot vaš običajni dohodek.
Davek na dvige in dohodek
Ko prejmete denar iz nekvalificirane spremenljive rente, je obdavčljiv samo vaš čisti dobiček - zaslužek od vaše naložbe. Denar, ki ste ga prispevali za rento, se ne obdavčuje, ker ste ga zaslužili z dolarji po obdavčitvi. Zato se del vsakega plačila, ki ga prejmete, obravnava kot glavnica (torej donos naložbe v pogodbi) za davčne namene.
Kako se to izračuna? V bistvu je neobdavčeni del vsakega plačila določen z razmerjem vaše naložbe v pogodbi in stanjem na računu. Natančneje, neobdavčeni in obdavčljivi deli izplačil rente se izračunajo s posebnim izračunom, pojasnjenim v publikaciji IRS 575.
Zavarovalnica bo na obrazcu 1099-R poročala o skupnih letnih izplačilih vam in IRS. Običajno bo na obrazcu prikazan tudi vaš obdavčljivi znesek, da vam ne bo treba sami ugotoviti.
Davki ob smrti
Pogodba s spremenljivo anuiteto lahko določa, da bo ob vaši smrti oseba, ki jo imenujete kot upravičenca, prejela pavšalni smrtni dodatek. Glede na pogoje pogodbe se upravičencem lahko izplača nekaj davkov, ko se smrtni davek izplača.
Čeprav gre za dediščino, mora upravičenec plačati dohodnino na del plačila, ki presega preostalo naložbo v pogodbi. To je nepokrit del vašega stroška za pogodbo, ki je ostal po plačilih in odstopih, ki ste jih prejeli v času življenja.
Ne glede na to, ali je upravičenec vaš zakonec ali nekdo drug, je pomembno tudi to.
- Zakonski upravičenci. Zakonec, ki podeduje nekvalificirano spremenljivo rento, ima običajno možnost, da pogodbo nadaljuje v svojem imenu; Če izberete to možnost, zakonca varčujeta od davkov, dokler dejansko ne začneta umikati. Če pa se zakonec odloči za pavšalno smrtno nadomestilo, zaslužek postane takoj obdavčen kot navaden dohodek. Upravičenci, ki niso zakonci. Za zunajzakonske upravičence so ponavadi tri možnosti, odvisno od pogojev pogodbe: vzeti obdavčljivo pavšalno razdelitev (kot je navedeno zgoraj), dvigniti denar v petletnem obdobju ali razdeliti na podlagi upravičenca pričakovana življenjska doba. Razdeljevanje se mora začeti v enem letu po datumu smrti prvotnega lastnika računa.
Spremenljive rente imajo pogosto visoke provizije, vključno z odstopnimi stroški, če morate predčasno odpovedati pogodbo.
Druga vprašanja
Poleg osnovnih davčnih pravil je treba upoštevati še druga vprašanja s spremenljivimi rentami, bodisi kvalificirani ali nekvalificirani:
Pristojbine. Spremenljive rente povzročajo znatne stroške v obliki zavarovalne pristojbine, ki krije vsako zajamčeno smrtno nadomestilo, pa tudi upravno takso. Te pristojbine temeljijo na odstotku vrednosti v pogodbi in se uporabljajo leto in leto; povprečno lahko znašajo približno 2% ali več letno, odvisno od zavarovalnice in drugih dejavnikov. Teh zneskov ne morete odšteti kot naložbene stroške; postanejo del vaših stroškov (naložbe) v pogodbi.
Dodatni davki. Zavezanci za visoke dohodke morajo v izračun svojega 3, 8% dodatnega čistega davka od dohodka od naložb vključiti obdavčljivi del svojega spremenljivega dohodka.
Zgodnja distribucija. Tako kot pri drugih računih za odložene davke, namenjenih upokojitvi, je za spremenjene anuitetne dvige kakršne koli vrste - bodisi en sam dvig ali tok mesečnih plačil - pred 59. in pol leta starosti podvržena 10-odstotna kazen predčasnega umika na obdavčljivi del plačila. Kazen ne velja, če ste popolnoma in trajno onemogočeni; prav tako ne velja za upravičenca, ki prejme plačila po vaši smrti, ne glede na to, ali ste vi ali upravičenec mlajši od 59½.
Stroški predaje. Če pogodbo "oddate", kar pomeni, da jo unovčite, preden začnete prejemati anuitetna plačila, se lahko soočite s pomembnimi stroški odkupa, ki jih naloži zavarovalnica. Del denarja, ki predstavlja vašo naložbo v pogodbi, je brez davka, vendar je vsak dodaten znesek obdavčen kot navaden dohodek. Če prejmete manj denarja, kot ste ga plačali v pogodbi, lahko po odbitku pristojbine za odstop lahko izgubite davke.
Izmenjave za druge anuitetne pogodbe. Namesto da vnovčite spremenljivo anuiteto, če želite kupiti cene z boljšimi pogoji (na primer nižje letne pristojbine) in plačati davek ob morebitnem povečanju nad svojo naložbo, lahko prestavite na drugo pogodbo, ki se imenuje menjava 1035. Menjava je obdavčena, če so rente v obeh pogodbah enake.
Zadržek Zavarovalnica bo samodejno odtegnila davke na obdavčljivi del vaših izplačil rente na podlagi stopnje, ki velja za navadni dohodek, kot če ste poročeni s tremi odtegnjenimi dodatki (tudi če ste samski). Kljub temu se lahko odvzamete tako, da vložite obrazec IRS W-4P.
Spodnja črta
Spremenljive rente so lahko z davčnega vidika privlačne zaradi odloga, ki vam omogoča, da odložite davek na dobiček od naložb. V določenem trenutku boste morali vi ali vaši upravičenci plačati davek na dohodek, zaslužen s pogodbo. Še več, davek bo veljal za vašo stopnjo navadnega dohodka, ne pa za ugodnejšo stopnjo kapitalskih dobičkov, ki bi jo plačevali, če bi enake naložbe vlagali na redni obdavčljivi račun.
Preden vzamete umike iz nekvalificirane spremenljive rente ali če podedujete denar od ene, je pomembno, da poiščete pristojni davčni nasvet. Napačna poteza bi lahko ustvarila zajeten račun za davke.
