Kaj je smernica Premium in koridor test (GPT)
Test Guideline Premium And Corridor Test (GPT) se uporablja za določitev, ali je zavarovalni izdelek lahko obdavčen kot zavarovanje in ne kot naložba. GPT omejuje znesek premij, ki jih je mogoče vplačati v zavarovalno polico glede na smrtno nadomestilo.
Razčlenitev smernic Premium in koridorjev test (GPT)
Imetje zavarovalne premije in zavarovalnice je izjemno pomembno, da opravite preizkus vodenih premij in koridorjev. Če zavarovalni produkt ne opravi testa, se ne šteje več za zavarovalni produkt in je zato obdavčen kot naložba. Zavarovalne police lahko zvišajo vrednost na davčno odloženi osnovi, pri čemer so dajatve za smrt oproščene davka od dohodka. Večina drugih naložb je obdavčena kot navadni dohodek, kar pomeni, da neuspešno opraviti test povzroči višjo davčno stopnjo.
Metoda GPT se uporablja, kadar želi zavarovanec plačati najvišji znesek premij, hkrati pa ohranja spremenljivo nadomestilo za smrt ali želi čim večjo količino denarja, ki ga lahko nabere v polici, tako da je zainteresiran za čim večje dajatev za smrt. Namesto da bi se osredotočil na smrtno nadomestilo, ki je na voljo v pričakovani življenjski dobi, se GPT uporablja, kadar želi zavarovanec maksimirati dajatve v mnogo poznejši starosti (na primer 100).
Poleg vodenih testov premij in koridorjev ima zavarovalnica možnost oblikovanja police, tako da opravi test kopičenja denarne vrednosti ali CVAT. CVAT omejuje denarno vrednost glede na smrtno nadomestilo, za razliko od GPT, ki omejuje premije glede na smrtno nadomestilo.
Zavarovalnica mora navesti, kateri test se bo uporabljal na datum izdaje, in ko se polico izda, se zavarovalnica ne more namesto tega odločiti za uporabo druge preizkusne možnosti. Izbira testa lahko določi, kakšne bodo premije za zavarovanje, denarna vrednost in koristi.
Zgodovina smernice Premium in test koridorja
V začetku osemdesetih let prejšnjega stoletja so se začeli novi univerzalni življenjski zavarovalni proizvodi obravnavati kot investicijska sredstva - z vrednostmi izročitve denarja - in ne kot tradicionalne opredelitve življenjskih zavarovanj. Zvezna vlada je stopila k odpravi nastalih razmer z Zakonom o zmanjšanju primanjkljaja iz leta 1984 (DEFRA).
DEFRA je vzpostavila kvalifikacije, ki jih morajo izpolnjevati univerzalne življenjske politike, da bi ohranili prednostni davčni status v skladu z oddelkom 7702. Kodeksa notranjih prihodkov (IRC). Za izpolnitev opredelitve IRC o življenjskem zavarovanju morajo pogodbe o življenjskem zavarovanju predvideti zadosten „znesek ogroženosti“ - čisto zavarovanje v primeru smrtne dajatve, ki bi ga upravičenec prejel ob smrti zavarovanca. Z drugimi besedami, nominalna vrednost, zmanjšana za vgrajeno denarno vrednost.
