Kaj je izvzeti sklad?
Zaupno izvzetje je zaupanje, ki je namenjeno drastičnemu zmanjšanju ali odpravi davkov na zvezne posesti za zapuščino zakonskega para. Ta vrsta nepremičninskega načrta je vzpostavljena kot nepreklicno zaupanje, ki bo imelo na razpolago premoženje prvega člana para. Sprostitveno zaupanje ne prenese premoženja na preživelega zakonca.
Kot že ime pove, nepreklicnega zaupanja ni mogoče spremeniti ali razveljaviti brez dovoljenja upravičenca do zaupanja. Glavna prednost nepreklicnega sklada je, da odstranjuje sredstva iz dajalčevega obdavčljivega premoženja in s tem zmanjšuje davčno obveznost zapuščine. Sredstva nepreklicnega sklada lahko vključujejo eno ali več naslednjih: denar, naložbe, hiša, življenjska zavarovanja, podjetje, dragi dragulji, likovna umetnost ali starine.
Ključni odvzemi
- Oprostitveno zaupanje pomaga znižati davke na nepremičnine zakonskega para tako, da svoje premoženje damo v zaupanje, potem ko prvi član para umre. Izplačilni skladi se ustanovijo kot nepreklicni skrbniški skladi, zato jih ni mogoče spremeniti ali razveljaviti brez dovoljenja upravičenca. preživeli zakonec ima še vedno določene pravice do dostopa do premoženja, čeprav ima premoženje v skrbniškem zavarovanju.
Kako deluje sklad za izvzetje
Zaupno izvzetje je priljubljeno orodje za načrtovanje nepremičnin za premožne poročene pare. Glavni cilj oprostitvenega sklada, ki ga poznamo tudi kot obvodni sklad ali zaupanje v kreditno zavezo, je ublažiti zakonsko obveznost parnega davka na nepremičnine. Z zaupnim izvzetjem preživeli zakonec ne podeduje premoženja prvega člana para, ki bi ga lahko prenesel. Zaradi tega so njene določbe zelo drugačne kot v mnogih oporokah.
Preživeli zakonec je "zaobiden", pokojnikovo premoženje pa je v skrbniškem skladi. Ko preživeli zakonec umre, se premoženje razdeli upravičencem skrbništva (običajno njihovim otrokom, če jih imajo). Ker preživeli zakonec premoženja ni podedoval neposredno, upravičenci ne odgovarjajo za nobene davke na nepremičnine, ko dobijo skrbniško premoženje po smrti preživelega zakonca.
Druga prednost zaupanja v oprostitev je, da še vedno preživijo več pravic dostopa do skrbniškega premoženja do konca svoje življenjske dobe. Preživeli zakonec lahko na primer izkoristi dohodek zaupanja in njegovo glavnico za plačilo nekaterih zdravstvenih ali izobraževalnih stroškov.
Zakoni za oprostitev davčnih ugodnosti za zvezni davčni zakon 2017
Davčni zakon, ki ga je Kongres sprejel konec leta 2017, dviguje mejo oprostitve davkov na nepremičnine. Pravzaprav podvoji znesek denarne vrednosti, ki ga pari lahko nakažejo, ne da bi bil obdavčen z nepremičninami. Znesek predhodne oprostitve je bil le sramežljiv v višini 5, 5 milijona dolarjev na osebo. Zaradi davčne reforme so se oprostitve povečale na približno 11, 2 milijona dolarjev za davčna leta 2018 do 2025.
Če je torej bruto vrednost nepremičnine dajalca oprostitve zaupanja nižja od 11, 2 milijona dolarjev, ko ta posameznik umre, ni treba plačati davka na nepremičnine. In četudi skupna vrednost zapuščine presega mejo 11, 2 milijona dolarjev, se obdavči samo znesek, ki presega stopnjo oprostitve. Z drugimi besedami, če je posestvo vredno 100.000 USD več od omejitve oprostitve, je obdavčenih le 100.000 USD, ne pa 11.2 milijonov.
Primer izvzetega sklada
Oprostitveni skladi pogosto uporabljajo sistem zaupanja AB, v katerem sta dva sklada, po enega zakonca, financirana približno z enakim zneskom in številom premoženja. Recimo, da sta Priya in Krišnan ustvarila zaupanje o izvzetju s pomočjo sistema zaupanja AB. Ko Priya umre, se njeno premoženje prenese na sklad B, presežek preko meje oprostitve (v tem primeru približno 11, 2 milijona dolarjev) pa se financira v sklad A, da se izogne zveznim davkom na nepremičnine. Sklad in njegovi prihodki so Krishnanu na voljo že v času njegovega življenja. Ko umre, se njegovim upravičencem brez obdavčitve prenese 11, 2 milijona ameriških dolarjev (kot je določeno z zvezno mejo oprostitve), pri čemer uporabi mejo oprostitve Krishnana. Preostali znesek je obdavčen. Vendar se sredstva iz zaupanja B končnemu upravičencu brez davka posredujejo končno.
