Sklad je sredstvo za zadrževanje in prenos družinske lastnine. Kot tak ponavadi služi vsaj enemu od dveh namenov: Zmanjšuje družinske davke s preusmeritvijo dohodka na člane v nižjih davčnih razredih, poleg tega pa lahko poskrbi za manj uspešne (ali bolj impulzivne) člane z nadzorom, kako se njihov denar izplačuje.
Kaj je zaupanje?
Zaupanje ni nič drugega kot odnos. Dogodi se, ko ena oseba, ki jo pogosto imenujejo stalni prebivalec, da lastništvo drugi osebi, skrbniku, da upravlja v imenu še drugih ljudi (upravičencev). Na primer z zamrznitvijo posesti lastniki rastočega podjetja pretvorijo svoje delnice obstoječega podjetja v prednostne zaloge, umerjene na vrednost posla, in prodajo nove navadne delnice družinskemu zaupanju, ki zajame prihodnjo rast podjetja.
Sklad ni pravna oseba, ki lahko sklepa pogodbe ali prevzema odgovornost. Kot takšnega, zaupanja ni posebej težko vzpostaviti - tehnično gledano večina ustanov niti ne zahteva ustanovnega dokumenta. Toda davčni zakon, ki obdaja skrbniške sklade, je prav tako zapleten, kot bi lahko pričakovali. Posameznik, ki je zainteresiran za ustanovitev sklada, bi se moral najprej pogovoriti z odvetnikom.
V čem se kanadski zaupniki razlikujejo
Na primer zaradi davka na dividende in osebnega davčnega dobropisa bi lahko Kanadčan brez drugih dohodkov, zlasti študent z odbitnimi stroški izobraževanja, od kanadskih podjetij prejel več deset tisoč dolarjev dividend. Toda čeprav ima družinsko zaupanje dobro zaslužen sloves kot orodje za premožne, lahko te koristi segajo globoko v srednji razred. Na primer, posebno pravilo, znano kot zamrznitev posesti, lahko naredi zaupanje, ki je nujno potrebno za celo skromno uspešna družinska podjetja.
Z vpisom deleža sedanje generacije v sedanjo vrednost podjetja se lahko pripravijo na davčno obveznost, ko umrejo, ne da bi jih skrbelo, ali bodo morali prodati podjetje. Naslednja generacija lahko delnice dobička deli z dividendami, dodeljenimi skupnim delnicam.
Življenjsko ali posestno zaupanje?
V osnovi obstajata dve vrsti skladov. Testamentarni skladi se ustvarijo kot del oporoke in začnejo učinkovati ob smrti oporočitelja. Nedavne spremembe kanadske zakonodaje so odvzele davčno ugodnost z ustanovitvijo dolgoročnih oporočnih nepremičninskih skladov, zaradi česar so manj uporabne.
Vsako drugo zaupanje, vključno s tistim, ki uporablja zamrznitev posesti, je živo, ali inter-vivo, zaupanje, ustanovljeno, dokler je njegov arhitekt še živ. Živo zaupanje se lahko vzpostavi za različne namene - Kanadska agencija za prihodke (CRA) je opredelila 31 različnih vrst živih skladov - za številne različne upravičence.
Posebna pravila omogočajo posamezniku starost 65 let ali več preusmeriti premoženje v te sklade, ne da bi jim najprej morali izplačati kapitalski dobiček. Samo posameznik (in partner v primeru skupnega zaupanja) lahko ima zaupanje, dokler je živ. Ko umirovljenik (ali preživeli partner) umre, skrbnik plača davek na realizirane donosnosti kapitala, vendar se lahko premoženje v skrbniškem zavarovanju razdeli dedičem, ne da bi se zaračunalo dokazno nadomestilo.
Upoštevajte pravila dodeljevanja
Čeprav kanadski sklad ni pravna oseba, je po kanadskem pravu davčni zavezanec - po najvišjih stopnjah. Zato skrbniki skušajo vsak dohodek, pridobljen s skrbniškim premoženjem, prenašati na upravičence, da lahko davke plačujejo po lastnih, predvidoma nižjih stopnjah. Toda v prizadevanju za omejitev uporabe skladov za izogibanje davkom kanadski davčni zakon pripisuje dohodke od zaupanja osebi, ki je nepremičnino prenesla na skrbništvo, če so prejemniki tesni sorodniki.
Na splošno se ta pravila o dodeljevanju uporabljajo, če je upravičenec bodisi zakonec bodisi mlajši od 18 let, če gre za dohodek od dividend in obresti (ne pa tudi kapitalskih dobičkov). Pravila dodeljevanja ne veljajo, če je upravičenec polnoletni otrok (ali vnuk, nečakinja ali nečak).
Druga pravila pripisujejo dohodek prenosnikom, ki lahko učinkovito nadzorujejo ali povrnejo premoženje v skrbniškem kapitalu. Obstajajo izjeme, vključno s tistimi, ki zastopajo alter-ego in skupnimi partnerji. Sicer pa pravila zaradi preklicanih skladov vse pogosteje nastopijo na primer v ZDA, medtem ko jih je v Kanadi težko uporabljati.
Izberite Settlorja in skrbnika
Pravila dodeljevanja vodijo te odločitve. Ker prenosnik ne more nadzorovati nepremičnine v skrbniškem skladu, ne more biti edini skrbnik. Običajno oseba, ki prenaša nepremičnino, ki jo je treba dati v zaupanje, prosi nekoga drugega, da postane naseljenec - stari dedek, morda ali ožji družinski prijatelj.
So pa časi, ko morate za zaupnika imenovati nekoga drugega, na primer skrbniško družbo. Na primer, če želite ustanoviti zaupanje v drugi provinci, mora skrbnik ali večina, če jih je več, tam prebivati. Drugi čas za imenovanje zunanjega skrbnika je takrat, ko želite čisto neodvisnost ali predvidevate konflikt v družini.
Odločite se, katero lastnost prenesti
Zaupanje ne obstaja brez prenosa neke lastnine ali, kot se imenuje, poravnane - možnost ali obljuba o prenosu ni dovolj, da bi vnaprej ustvarili zaupanje. Poleg tega je glede na pravila o dodelitvi morda nespametno poravnati zaupanje z dejanskim premoženjem, ki bo upravičencem prinašalo dohodek ali kapital, čeprav bi morala poselna lastnina imeti neko vrednost.
Če bi upravičenci do sklada drugače sprožili pravila o dodelitvi, se jim poravnalnik ali posameznik s stvarnimi sredstvi lahko izogne tako, da v predpisanem posojilu posojila dokumentira posojilo z obrestno mero, ki ni nižja od predpisane obrestne mere CRA.
Sklad lahko nato uporabi izkupiček posojila za nakup sredstev, ki jih bo imel. Na primer, v primeru zamrznitve nepremičnine bi moralo majhno posojilo, recimo 100 dolarjev, zadostovati za zaupanje, da bi družinsko podjetje kupilo nove skupne delnice po nominalni nominalni vrednosti. Sklad lahko poplača posojilo, ko prejme prvi ček za dividendo.
