OPREDELITEV Ustrezne distribucije prevračanja
Upravičena distribucija prevračanja je distribucija iz enega kvalificiranega načrta, ki ga je mogoče preusmeriti na drug upravičen načrt. Vrste kvalificiranih načrtov vključujejo IRA in 403 (b) načrte. Medtem ko je IRA namenjena širokemu krogu posameznikov in jo lahko financirajo delodajalci, je načrt 403 (b) specifičen za zaposlene v javnih šolah, nevladnih organizacijah in nekatere ministre.
BREAKING DOWN Upravičena distribucija prevračanja
Pogosto se primerna distribucija prevrača, kadar posameznik preide z enega delodajalca na drugega. Pravila prevračanja omogočajo posamezniku, da vloži svoje premoženje v pokojninski načrt novega delodajalca.
Kvalificirani načrti, ki omogočajo upravičeno distribucijo prevračanja, vključujejo načrte z določenimi ugodnostmi (DB) in z določenimi prispevki (DC). Medtem ko načrti z določenimi zaslužki zaposlenim zagotavljajo izplačano izplačilo, so razporeditve z določenimi prispevki odvisne od tega, kako zaposleni varčuje in vlaga sam, pa tudi od tega, kaj lahko prispeva delodajalec. 401 (k) je priljubljen primer načrta z določenimi prispevki.
Druge vrste kvalificiranih načrtov vključujejo:
- Načrti za delitev dobičkaNačrtovalni načrti nakupovTržni cilji za ugodnostiPriloge lastništva zaposlenih (ESOP)Keogh (HR-10) Poenostavljeni pokojninski načrt za zaposlene (SEP)
Na spletnem mestu Službe za notranje prihodke (IRS) lahko preberete izčrpen vodnik za skupne zahteve glede kvalificiranih načrtov. V tem priročniku so tudi razčlenjeni načrti glede na to, kdo je upravičen, vrste delodajalcev, ki jih sponzorirajo, in morebitna tveganja ali pomisleke, ki bi jih lahko imeli vlagatelji pred sklenitvijo sporazuma o načrtu.
Primerna distribucija in obdavčitev prestopov
Pri prenašanju sredstev z enega računa na drugega je pomembno razumeti ustrezna pravila in predpise, da ne bi nastali nepričakovani davki ali kazni. Na primer, pri prevračanju IRA, bodisi z neposrednim prenosom bodisi s čekom, v mnogih primerih obstaja enoletno prepustno obdobje na leto (čeprav to ne velja vedno za prevračanje med tradicionalnimi IRA in Roth IRA). Tisti, ki kršijo to milostno obdobje, bi lahko prijavili vse dodatne prenose IRA v IRA kot bruto dohodek v davčnem letu, ko pride do prehoda na trg.
Pri neposrednih prenosih se ne zadržijo davki; če pa imetnik računa prejme ček, ki ga je osebno položila pri svoji IRA, IRS vztraja pri odtegnjeni kazni. IRS prav tako določa, da morajo skrbniki ali skrbniki zadržati 10% na čekih iz razdelitve IRA in 20% na izplačil iz drugih pokojninskih računov, ne glede na to, ali so sredstva namenjena za preusmeritev. Ob davčnem času se ta znesek pojavi kot davek, ki ga plača davčni zavezanec.
