401 (k) proti 403 (b): pregled
Poimenovana po oddelkih 401 (k) in 403 (b) davčne zakonike, načrti 401 (k) in 403 (b) so kvalificirani davčno olajšani upokojenski vozili, ki jih ponujajo delodajalci. Primarna razlika med obema je vrsta delodajalca, ki sponzorira načrte - načrte 401 (k) ponujajo zasebne, neprofitne družbe, medtem ko so načrti 403 (b) na voljo samo neprofitnim organizacijam in vladnim delodajalcem. Druga ključna razlika med načrti 403 (b) in 401 (k) je v naložbenih možnostih vsake ponudbe, čeprav se to razlikovanje sčasoma zmanjšuje.
Ko so bili znani tudi kot davčno zaščitene rente, so bili načrti 403 (b) včasih omejeni na anuitetni format. Ta omejitev je bila odstranjena leta 1974.
Ključni odvzemi
- 401 (k) in 403 (b) načrti so kvalificirani pokojninski pokojninski programi, ki jih delodajalci ponujajo svojim zaposlenim.401 (k) dobičkonosna podjetja načrtujejo zaposlenim, ki izpolnjujejo pogoje, ki prispevajo denar pred ali po davku z odbitkom plač.403 (b) načrti se ponujajo zaposlenim v nepridobitnih organizacijah in vladi.403 (b) načrti so izvzeti iz nediskriminacijskega testiranja, medtem ko načrti 401 (k) ne.
401 (k) Načrti
Načrt 401 (k) je pokojninski načrt, ki ga financira kvalificirani delodajalec, in upravičeni zaposleni lahko plačujejo davčno odložene prispevke od svoje plače ali plače na podlagi davka in / ali davka. Delodajalci, ki ponujajo načrt 401 (k), lahko v imenu upravičenih zaposlenih vložijo ustrezne ali neizbirne prispevke v načrt in lahko temu načrtu dodajo tudi funkcijo delitve dobička. Čisti dobiček v načrtu 401 (k) se obračuna davčno. Načrte 401 (k) ponujajo zasebni delodajalci.
Ko dvignete sredstva iz svojega 401 (k) - ali "vzemite razdelitev", kot se dogaja - začnete uživati oba dohodka iz te pokojninske blagajne in se soočate z davčnimi posledicami. Za večino ljudi in z večino 401 (k) s se distribucije obdavčijo kot običajni dohodek, podobno kot plača. Davčna obremenitev, ki jo boste prevzeli, pa se razlikuje glede na vrsto 401 (k) in od tega, kako in kdaj dvignete sredstva.
403 (b) Načrti
Načrt 403 (b) je pokojninski načrt za določene uslužbence javnih šol, organizacij, oproščenih davkov, in nekatere ministre. Ti načrti lahko vlagajo bodisi v rente bodisi v vzajemne sklade. Načrt 403 (b) je tudi drugo ime za davčno zaščiteni anuitetni načrt, značilnosti načrta 403 (b) pa so primerljive s tistimi iz načrta 401 (k).
Zaposleni v organizacijah, oproščenih davkov, so upravičeni do sodelovanja v načrtu. Udeleženci so učitelji, šolski administratorji, profesorji, vladni uslužbenci, medicinske sestre, zdravniki in knjižničarji. Številni načrti zagotavljajo sredstva v krajšem časovnem obdobju kot načrti 401 (k) ali lahko dovolijo takojšnjo pridobitev sredstev.
Pravne razlike med načrti 401 (k) in 403 (b)
403 (b) načrti ne morejo sprejeti delitve dobička od svojega delodajalca sponzorja. To je smiselno, ker subjekti, ki jim je dovoljeno ponujati načrte 403 (b) - neprofitne organizacije in vlada - ne delajo za dobiček. Tudi načrti 403 (b) ne bi smeli biti v skladu z mnogimi predpisi v Zakonu o zavarovanju dohodka za upokojence (ERISA), ki ureja kvalificirane, davčno odložene pokojninske naložbe, vključno s 401 (k) s in 403 (b) s. Na primer, 403 (b) s je izvzeto iz nediskriminacijskega testiranja. To testiranje, ki se izvaja vsako leto, preprečuje, da bi zaposleni na ravni vodstva ali "visoko kompenzirani" prejeli nesorazmerno veliko koristi iz danega načrta.
Razlog za to in druge izjeme je dolgoletna uredba za delo, v skladu s katero 403 (b) načrti tehnično niso označeni kot sponzorirani s strani delodajalca, dokler delodajalec ne financira prispevkov. Če pa delodajalec prispeva na račune zaposlenih 403 (b), zanje veljajo enake smernice ERISA in zahteve za poročanje kot za tiste, ki ponujajo načrte 401 (k).
Poleg tega se od investicijskih skladov zahteva, da so kot registrirana investicijska družba v skladu z Zakonom o vrednostnih papirjih in borzah iz leta 1940 vključeni v načrt 403 (b). Pri 401 (k) naložbenih možnostih to ne velja.
Praktične razlike med načrti 401 (k) in 403 (b)
Čeprav načrti 403 (b) na zakonit način lahko zagotavljajo tekme delodajalcev za prispevke udeležencev, večina delodajalcev ne želi ponuditi tekem, da ne izgubijo izjeme ERISA. Zato načrti 401 (k) ponujajo programe tekem po veliko višji stopnji. Če pa ima zaposleni več kot 15 let delovne dobe z določenimi neprofitnimi ali vladnimi agencijami, bo morda lahko dodatno prispeval k svojim načrtom 403 (b), ki jih tisti s 401 (k) načrti ne morejo.
Druga razlika med načrti 401 (k) in 403 (b) je, da so lahko za načrte, ki niso ERISA 403 (b), koeficienti odhodkov precej nižji, saj zanje veljajo manj stroge zahteve poročanja.
Običajno so ponudniki in skrbniki načrtov različni za vsako vrsto načrta. 401 (k) načrte običajno upravljajo družbe vzajemnih skladov, medtem ko načrte 403 (b) pogosteje upravljajo zavarovalnice. To je eden od razlogov, da mnogi načrti 403 (b) omejujejo možnosti naložb in na vidnem mestu vsebujejo rente, medtem ko načrti 401 (k) ponavadi ponujajo veliko vzajemnih skladov.
Zakon o VARNOSTI in najemnine v načrtih 401 (k)
Vendar pa lahko z zakonom o določitvi vsake skupnosti za povečanje upokojitve (VARNOST) zaposleni vidijo več možnosti rente, ki jih ponuja v svojih 401 (k) načrtih. To je zato, ker Zakon o VARNOSTI odpravlja številne ovire, ki so delodajalce prej odvračale od ponujanja rente v okviru možnosti pokojninskega načrta.
Z izvajanjem določenih smernic in postopkov so fiduciari ERISA zaščiteni pred odgovornostjo, če ima letalski prevoznik finančne težave, ki preprečujejo izpolnjevanje obveznosti do 401 (k) udeležencev. Poleg tega so v skladu s členom 109 Zakona o VARNOSTI rentni načrti, ponujeni v 401 (k), zdaj prenosni. To pomeni, da če se anuitetni načrt ukine kot naložbena možnost, lahko udeleženci prenesejo svojo anuiteto v drug pokojninski načrt, ki ga financira delodajalec ali IRA, s čimer odpravijo potrebo po likvidaciji rente in plačilu stroškov predaje in pristojbin.
Spodnja črta
Kljub temu sta načrta 401 (k) in načrta 403 (b) zelo podobna, kolikor gresta za upokojenska vozila. Oba imata enake osnovne omejitve prispevka, oba ponujata Roth možnosti in oba zahtevata, da udeleženci dosežejo starost 59, 5 leta, preden začnejo deliti.
Čeprav to ni zelo pogosto, je mogoče, da delodajalec ponudi ponudbo 401 (k) in 403 (b). V teh primerih lahko zaposleni prispevajo na obeh računih.
