Kaj je namenski račun Roth?
Namenski račun Roth je ločen račun v številkah 401 (k), 403 (b) ali vladnih 457 (b), ki ima označene prispevke Roth. Namenski prispevki Roth so izbirni odlogi, ki jih udeleženec izbere za vključitev v bruto dohodek.
Kako deluje imenovani račun Roth
Delodajalci lahko vnesejo določene račune Roth, ki ustrezajo prispevkom, tako kot na račune 401 (k) ali 403 (b). Vlagatelji lahko v istem davčnem letu plačujejo prispevke tako na predplačniški račun, kot na tradicionalni pokojninski račun in na določeni račun Roth, vendar za skupne prispevke velja letna omejitev prispevkov.
Delodajalci lahko zaposlenim ponudijo priložnost, da vplačajo prispevke za odlog plačila po obdavčitvi na ločeno določen račun Roth v pokojninskem načrtu delodajalcev 401 (k), 403 (b) ali vladnem 457 (b). Za razliko od izbirnih odlog pred obdavčitvijo je znesek, ki ga zaposleni prispevajo na določen račun Roth, vključen v bruto dohodek. Razdelitve z računa so na splošno brez davka, vključno s prej neobdavčenim zaslužkom na računu.
Posebna vprašanja
Ujemanje delodajalcev
Na izbrani račun Roth se lahko prispevajo samo izbirni odlogi zaposlenih. Uskladitveni prispevki in prispevki za delitev dobička ne smejo biti neposredno na določenem računu Roth. Delodajalec lahko uporabi določene odložitve Roth za izračun ustreznega prispevka, vendar mora znesek ujemanja prispevati na drug račun v načrtu.
Davčna obravnava
Določeni prispevki Roth se za številne namene obravnavajo enako kot predčasna izbirna odloga, vključno z: letnimi omejitvami prispevkov; omejitve neuporabnosti in distribucije ter preskušanje nediskriminacije; zahtevane minimalne distribucije; kot tudi izračun omejitev odbitka načrta.
Prednosti namenskih Roth računov
Kvalificirane razdelitve z določenega računa Roth so izključene iz bruto dohodka. Na splošno je razdelitev primerna za izključitev dohodka, če nastopi več kot pet let po začetnem prispevku na račun in ko je udeleženec star 59½ ali več let, umre ali postane invalid. Načrt 401 (k), 403 (b) ali vladni načrt 457 (b) lahko zaposlenim omogoči, da določijo nekatere ali vse svoje izbirne odložitve za načrt po davčnih prispevkih Roth.
Načrti SARSEP in SIMPLE IRA morda ne ponujajo določenih računov Roth. Ko udeleženec prispeva na določen račun Roth, udeleženec kasneje ne more spremeniti prispevkov za odlog pred obdavčitvijo, zato ni dovoljeno ponovno opredelitev. Udeleženci bodo lahko prešli na upravičeno distribucijo prevračanja na določen račun Roth z drugega računa v istem načrtu.
V primerjavi z Roth IRA imenovani Roth računi ponujajo večje letne omejitve prispevkov kot Roth IRA, ne veljajo spremenjene omejitve bruto dohodka, ki nekaterim posameznikom omejujejo prispevek k Roth IRA in omogočajo udeležencem, da ohranijo Roth in predplačniške prihranke v enem samem načrtu.
