Kaj je celovita dodelitev davkov
Celovita razdelitev davkov je analiza, ki prepozna vpliv obdavčenja na transakcije, ki ustvarjajo dohodek, v nestandardnem obdobju poročanja. Ta tehnika, znana tudi kot medperiodno razporejanje davka, podjetju omogoča, da primerja vpliv obdavčenja v obračunskem obdobju z vplivom določenega obdobja finančnega poročanja.
RAZKRIJANJE DOLO Celovita dodelitev davkov
Celovita dodelitev davkov omogoča uskladitev začasnih razlik med časovnimi roki poročanja o davkih in finančnimi uspešnostmi. Celovita razdelitev davkov je znana tudi kot medperiodno razporejanje davka, sklicevanje na dva niza poročilnih obdobij, ki jih podjetja uporabljajo pri računovodstvu.
Štirje razredi transakcij lahko privedejo do začasnega neskladja med davčnim in obračunskim obdobjem:
- Pospešeno poročanje o obdavčljivem dohodkuDaljeno poročanje o obdavčljivem dohodku Pospešeno poročanje o odbitnih odhodkihDelotno poročanje o odbitnih odhodkih
Najpogostejši vir začasnih razlik je ravnanje z amortizacijo sredstev, ki velja za odbitni odhodek za davčne namene. Služba za notranje prihodke (IRS) daje podjetjem določeno svobodo pri poročanju o teh odhodkih, kar lahko pogosto privede do začasne razlike, ki bo morda zahtevala rešitev s celovito razporeditvijo davka.
Celovita dodelitev davkov: primer
Podjetja pogosto uporabljajo enakomerno amortizacijo in pospešeno amortizacijo za isti kos opreme za različne namene. Podjetje običajno uporablja linearno amortizacijo za računovodske namene, medtem ko za davčne namene uporablja načela pospešene amortizacije.
Na primer, gradbeno podjetje Acme kupi žerjav za 200.000 dolarjev. Pravila IRS omogočajo pospešeno amortizacijo opreme v 5 letih. To Acmeu daje amortizacijo v višini 40.000 USD za 5 let. Na računovodski strani knjig Acme pa podjetje uporablja 10-letno enakomerno računovodsko metodo, ki se zdi 10-letni letni strošek v 10 letih. Na koncu se obe metodi srečata na istem mestu: popolna amortizacija sredstva. Začasna razlika v finančni dobi žerjava se odpravi z obsežno razporeditvijo davka.
V praksi podjetja nosijo portfelj sredstev, ki so predmet začasne dodelitve, njihovi računovodji pa se morajo odločiti, kako agresivno razdeliti neskladje. Nekatera podjetja se odločijo za strogo poročanje o davčnih odhodkih v letu, ko opravijo ta plačila. Če bi bila družba Acme takšna družba, bi se držala 40.000 ameriških dolarjev letnega odbitka, ki ga je odobril IRS. Druga podjetja raje dodelijo po knjigovodski vrednosti amortizacije. IRS je na tem področju pokazal določeno prilagodljivost in predvsem podpira doslednost.
