Kaj je izravnalno ravnovesje?
Nadomestilo za izravnavo je minimalno stanje, ki ga je treba vzdrževati na bančnem računu, ki se uporablja za poravnavo stroškov, ki jih je banka imela za najem posojila.
Nadomestilo za izravnavo ni na voljo za uporabo v podjetju in ga bo morda treba razkriti v pojasnilih posojilojemalca k računovodskim izkazom. Banka lahko posojilo kompenzira ostalim posojilojemalcem in dobiček iz razlik med obrestnimi merami.
Kako delujejo izravnalne bilance
Izravnalne bilance lahko imajo posamezniki, najpogosteje pa gre za posojila podjetjem. Ko se posojilojemalec strinja, da bo imel izravnalni saldo, obljubi posojilodajalcu, da bo vzdrževal minimalno stanje na računu.
Nadomestilo, ki ga zahteva posojilodajalec, je ponavadi odstotek posojila. Sredstva se ponavadi hranijo na depozitnem računu, kot je čekovni ali varčevalni račun, potrdilo o vlogi (CD) ali drug račun.
Z zahtevo polaganja denarja za poravnavo nekaterih stroškov posojila lahko banka odobri druga posojila in izkoristi druge naložbene priložnosti, medtem ko se za posojilo zaračunajo nižje obrestne mere. S tem se tudi povišajo stroški kapitala za posojilojemalca. To je zato, ker posojilojemalec nima dostopa do celotnega zneska posojila, vendar mu še vedno zaračunajo obresti na celotnem znesku.
Obstajajo lahko različni razlogi, zakaj posojilodajalec zahteva posojilojemalca, da pred posojilom zadrži izravnalno bilanco. Potrošnik ima lahko nizko ali slabo bonitetno oceno ali pa je podjetje v finančnem prisilju. Kakor koli, kompenzacijsko stanje zmanjšuje tveganje za posojilodajalca in zagotavlja tudi, da se lahko del sredstev izterja v primeru, če posojilojemalec ne izpolni posojila.
Razkrivanje kompenzacijskih stanj
Računovodska pravila zahtevajo, da se izravnalna stanja poročajo ločeno od stanja denarnih zneskov v finančnih izkazih posojilojemalcev, če je znesek v višini kompenzacijskega stanja pomemben. Pomemben znesek je dolar, ki je dovolj velik, da vpliva na mnenje osebe, ki bere finančni izkaz.
Nadomestilo za izravnavo mora biti ločeno od stanja gotovine v finančnih izkazih posojilojemalca.
Nadomestila za izravnavo se običajno poročajo v računovodskih izkazih kot omejena denarna sredstva. Denar z omejitvami je denar, ki ga ima podjetje z določenim namenom, zato ni na voljo za takojšnjo ali splošno poslovno uporabo.
Ključni odvzemi
- Nadomestilo za izravnavo je minimalno stanje na bančnem računu za poravnavo stroškov, ki jih ima banka pri ustanavljanju posojila. Tega družba ne more uporabiti, vendar ga posojilodajalec lahko posoji drugim. Kompenzacijsko stanje je običajno v odstotkih posojila. To stanje zniža stroške posojanja, vendar lahko povišajo stroške kapitala posojilojemalca. Posojilojemalec mora izravnalno stanje v svojih računovodskih izkazih sporočiti ločeno od drugih saldov denarja, navadno kot denar z omejenim denarjem.
Dejavnost pri nakupih zalog
Predpostavimo, da trgovina z oblačili vsak mesec potrebuje kreditno linijo v višini 100 000 USD (LOC). Trgovina namerava v začetku meseca uporabiti LOC za nakupe zalog, nato pa plačati preostanek, ko trgovina ustvari prodajo. Banka se strinja, da bo LOC zaračunala nižjo obrestno mero, če trgovina z oblačili položi 30.000 ameriških dolarjev kompenzacijskega salda. Banka posojila za izravnavo trgovine z oblačili posoji drugim posojilojemalcem, dobiček pa se razlikuje med zaslužkom obresti in nižjo obrestno mero, plačano trgovini z oblačili.
Primeri upravljanja z gotovino
Ko je LOC vzpostavljena, mora trgovina z oblačili upravljati denarni tok, tako da lahko podjetje zmanjša stroške obresti, plačane na najemu LOC. Predpostavimo, da je na primer obrestna mera za LOC letna stopnja 6% in trgovina začne mesec z denarnim stanjem v vrednosti 20.000 USD. Trgovina ocenjuje, da bo prodaja za mesec znašala 50.000 dolarjev, za zadovoljitev povpraševanja kupcev pa je treba kupiti 40.000 dolarjev zalog.
Ker trgovina potrebuje 20.000 ameriških dolarjev denarnega zneska za druge stroške, si lastnik iz LOC-a izposodi 40.000 dolarjev za nakup zalog. Skoraj vsi kupci plačujejo z gotovino ali s kreditno kartico, zato trgovina hitro nabere gotovino, LOC pa se izplača v zadnjem tednu v mesecu. Trgovina ima odhodke za obresti po 6-odstotni letni stopnji na 40.000 dolarjev, lastnik pa v začetku vsakega meseca še naprej zadolžuje LOC za nakup zalog.
