Kaj je denarni proračun?
Denarni proračun je ocena denarnih tokov za podjetje v določenem časovnem obdobju. Ta proračun se uporablja za oceno, ali ima podjetje dovolj denarja za poslovanje.
Denarni proračun
Kako deluje denarni proračun
Podjetja uporabljajo napovedi prodaje in proizvodnje, da ustvarijo denarni proračun, skupaj s predpostavkami o potrebni porabi in izterjavi terjatev. Denarni proračun je potreben za oceno, ali bo imelo podjetje dovolj denarja za nadaljevanje poslovanja. Če podjetje nima dovolj likvidnosti, mora zbrati več kapitala z izdajo delnic ali prevzemom več dolga.
Prehodni denarni znesek izračuna denarne prilive in odlive za en mesec, končni saldo pa uporabi kot začetno stanje za naslednji mesec. Ta postopek podjetju omogoča napovedovanje potreb po gotovini skozi vse leto, spremembe v napredku pa prilagodijo stanje denarja za vse prihodnje mesece.
Primer denarnega proračuna
Na primer, predpostavimo, da ABC Clothing izdeluje čevlje in ocenjuje na 300.000 dolarjev prodaje za mesece junij, julij in avgust. Po maloprodajni ceni 60 dolarjev za par podjetje vsak mesec oceni prodajo 5000 parov čevljev. ABC napoveduje, da bo 80% gotovine od te prodaje zbrano v mesecu po prodaji, ostalih 20% pa dva meseca po prodaji. Začetno stanje denarnih sredstev za julij naj bi znašalo 20.000 dolarjev, denarni proračun pa predvideva, da bo julija zbranih 80% prodaje v juniju, kar je 240.000 dolarjev (80% od 300.000 dolarjev). ABC načrtuje tudi 100.000 ameriških dolarjev denarnih prilivov od prodaje, opravljene v začetku leta.
Na strani odhodkov mora ABC izračunati tudi proizvodne stroške, potrebne za proizvodnjo čevljev in za zadovoljevanje povpraševanja kupcev. V podjetju pričakujejo, da bo 1.000 parov čevljev v zalogi, kar pomeni, da mora biti julija izdelanih najmanj 4.000 parov. Če proizvodni stroški znašajo 50 USD na par, ABC v juliju porabi 200.000 USD (50 x 4.000 USD) za stroške prodanega blaga, kar je proizvodna cena. Družba pričakuje tudi plačilo 60.000 dolarjev stroškov, ki niso neposredno povezani s proizvodnjo, kot je zavarovanje.
ABC izračuna denarne pritoke tako, da v začetno stanje prišteje terjatve, zbrane v juliju, kar je 360.000 USD (začetno stanje 20.000 USD julija + 240.000 USD v junijskih prodajah, zbranih v juliju + 100.000 USD denarnih prilivov iz prejšnje prodaje). Družba odšteje denarna sredstva, potrebna za plačilo proizvodnih in drugih stroškov. Skupni znesek je 260.000 USD (200.000 USD stroškov prodanega blaga + 60.000 USD drugih stroškov). ABC julijsko stanje denarnih sredstev znaša 100.000 dolarjev ali 360.000 dolarjev denarnih prilivov minus 260.000 dolarjev denarnih odlivov.
