Nikoli ni zabavno izgubiti denar v naložbi, toda razglasitev izgube kapitala na davčnem obračunu je lahko v mnogih primerih učinkovita tolažilna nagrada. Kapitalske izgube imajo v prihodnjih davčnih letih omejen vpliv na zasluženi dohodek, vendar jih je mogoče v celoti uporabiti proti prihodnjim donosom kapitala. Vlagatelji, ki razumejo pravila kapitalske izgube, lahko pogosto ustvarijo koristne odbitke z nekaj preprostimi strategijami.
Osnove
Kapitalske izgube so seveda nasprotje kapitalskih dobičkov. Če se vrednostni papir ali naložba proda za manj kot prvotna nakupna cena, se znesek razlike v dolarju šteje za kapitalsko izgubo. Za davčne namene se o kapitalskih izgubah poročajo samo za postavke, ki naj bi povečale vrednost. Ne veljajo za predmete, ki se uporabljajo za osebno uporabo, kot so avtomobili (čeprav prodaja avtomobila z dobičkom še vedno velja za obdavčljivi dohodek).
Davčna pravila
Kapitalske izgube se poročajo kot odbitki od davčne napovedi vlagatelja, prav tako kot kapitalski dobički morajo biti prijavljeni kot dohodek. Za razliko od kapitalskih dobičkov lahko kapitalske izgube razdelimo v tri kategorije. Izvedene izgube nastanejo pri dejanski prodaji sredstva ali naložbe, medtem ko o nerealiziranih izgubah ni mogoče poročati.
Vlagatelj v maju kupi delnico za 50 dolarjev na delnico. Do avgusta je cena delnice padla na 30 dolarjev. Investitor ima nerealizirano izgubo 20 USD na delnico. Zaloga se drži do naslednjega leta, cena pa se povzpne na 45 dolarjev na delnico. Na tem mestu prodaja delnice in realizira izgubo v višini 5 dolarjev na delnico. O izgubi lahko poroča le v letu prodaje; ne more poročati o nerealizirani izgubi iz preteklega leta.
Tretja kategorija so prepoznavni dobički. Čeprav je treba za to leto poročati o vseh kapitalskih dobičkih, ki so bili realizirani v določenem letu, obstajajo nekatere omejitve glede zneska kapitalskih izgub, ki jih je v določenem letu mogoče prijaviti. Medtem ko je kakršna koli izguba na koncu mogoče odšteti od kapitalskega dobička, ki je bil realiziran v istem davčnem letu, se lahko samo odšteje 3000 USD kapitalske izgube od zaslužka ali drugih vrst dohodka v določenem letu.
Frank je v letu 2013 dosegel 10.000 ameriških dolarjev dobička. Izgubil je tudi 30.000 dolarjev izgube. Od dobička bo lahko izgubil 10.000 dolarjev izgube, odšteje pa lahko le še dodatnih 3000 dolarjev izgube v primerjavi z drugimi dohodki za tisto leto. Vsako leto lahko odšteje preostalih 17.000 dolarjev izgube v korakih po 3.000 dolarjev do odbitka celotnega zneska. Če pa v prihodnjem letu realizira kapitalski dobiček, preden je ta znesek izčrpal, lahko preostali izgubo odšteje od dobička. Če torej odšteje 3000 dolarjev izgube za naslednji dve leti in nato realizira dobiček v višini 20.000 dolarjev, lahko odšteje preostalih 11.000 dolarjev izgube proti temu dobičku, pri čemer ostane obdavčljivi dobiček le 9.000 dolarjev.
Kapitalske izgube in davki
Dolga in kratka
Kapitalske izgube odražajo kapitalski dobiček v obdobjih njihovega lastništva. Sredstvo ali naložba, ki se zadrži eno leto na dan ali manj in se proda z izgubo, bo ustvarila kratkoročno kapitalsko izgubo. Prodaja katerega koli sredstva, ki je v posesti dlje kot eno leto na dan, in prodana z izgubo, bo ustvarila dolgoročno izgubo. Kadar se kapitalski dobički in izgube poročajo v obračunu davka, mora zavezanec najprej razdeliti vse dobičke in izgube med dolgoročne in kratkoročne ter nato sešteti skupne zneske za vsako od štirih kategorij. Nato se dolgoročni dobički in izgube pobotajo drug proti drugemu, enako pa se stori za kratkoročne dobičke in izgube. Potem se čisti dolgoročni dobiček ali izguba odšteje od čistega kratkoročnega dobička ali izgube. O končni neto številki se nato poroča na obrazcu 1040.
Frank ima naslednje leto dobičke in izgube od trgovanja z zalogami:
Kratkoročni dobički - 6000 USD
Dolgoročni dobički - 4000 USD
Kratkoročne izgube - 2000 USD
Dolgoročne izgube - 5000 USD
Čisti kratkoročni dobiček / izguba - 4000 USD ST dobiček (6.000 USD dobiček - 2000 USD izguba)
Čisti dolgoročni dobiček / izguba - 1.000 LT izgube (4.000 LT dobiček - 5.000 LT izgube)
Končni čisti dobiček / izguba - 3000 USD kratkoročni dobiček (4.000 USD dobiček ST - 1.000 LT izgube)
Ponovno lahko Frank odšteje le 3000 dokončnih čistih kratkoročnih ali dolgoročnih izgub v primerjavi z drugimi vrstami dohodka za to leto in mora prenesti preostalo bilanco.
Davčno poročanje
Pred kratkim je bila uvedena nova davčna oblika. Ta obrazec zagotavlja IRS podrobnejše informacije, tako da lahko primerja informacije o dobičku in izgubi s podatki, ki jih poročajo borznoposredniške družbe in investicijske družbe. Obrazec 8949 se zdaj uporablja za poročanje o čistih dobičkih in izgubah, končna neto številka iz tega obrazca pa se prenese v novo spremenjeni seznam D in nato na 1040.
Strategije izgube kapitala
Čeprav začetniki vlagajo pogosto v paniko, ko se imetniki bistveno zmanjšajo, izkušeni vlagatelji, ki razumejo davčna pravila, hitro izgubijo izgube, vsaj za kratek čas, da ustvarijo kapitalske izgube. Pametni vlagatelji tudi vedo, da jim lahko izgube kapitala v nekaterih situacijah prihranijo več denarja kot druge. Kapitalske izgube, ki se uporabljajo za izravnavo dolgoročnih kapitalskih dobičkov, ne bodo prihranile davkoplačevalcev toliko denarja kot izgube, ki izravnajo kratkoročne dobičke ali drug navadni dohodek. Premožni davkoplačevalci bodo zaradi povečanja stopnje kapitalskih dobičkov za tiste, ki so bili v zgornjih dveh obdobjih, zdaj izgube kapitala pomembnejše kot kdaj koli prej.
Pravila prodaje pralnih strojev
Vlagatelji, ki likvidirajo izgubljene pozicije, morajo počakati najmanj 31 dni po datumu prodaje, preden kupijo isto vrednostno varščino, če želijo odšteti izgubo v svojih davčnih obračunih. Če odkupijo pred tem časom, bo izguba v skladu s pravilom o prodaji pranja IRS prepovedana. To pravilo lahko imetnikom nestanovitnih vrednostnih papirjev neprimerno poskuša poskusiti s to strategijo, saj se cena vrednostnega papirja lahko znatno poveča, preden je izpolnjeno časovno obdobje.
Toda obstajajo načini za izogibanje pravilu o prodaji pranja v nekaterih primerih. Razumni vlagatelji pogosto izgubljajo vrednostne papirje nadomeščajo z bodisi zelo podobnimi bodisi obetavnimi alternativami, ki še vedno izpolnjujejo njihove naložbene cilje. Na primer, vlagatelj, ki ima zalog biotehnike, ki je napolnil rezervoar, lahko likvidira to gospodarstvo in kupi ETF, ki v ta sektor vlaga kot nadomestek. Sklad omogoča diverzifikacijo v biotehničnem sektorju z enako stopnjo likvidnosti kot zaloga. Poleg tega lahko vlagatelj sklad takoj kupi, ker je vrednostni papir, ki je drugačen od zaloge, in ima drugačen oznako. Ta strategija je tako izvzeta iz pravila prodaje pranja, saj velja samo za prodajo in nakup enakih vrednostnih papirjev.
Spodnja črta
Kapitalske izgube omogočajo vlagateljem, da povrnejo vsaj del izgube iz svojih davčnih obračunov s pobotanjem kapitalskih dobičkov in drugih oblik dohodka. Za več informacij o kapitalskih izgubah prenesite navodila iz seznama D s spletnega mesta IRS na naslovu www.irs.gov ali se posvetujte s svojim finančnim svetovalcem.
