Tradicionalni pokojninski račun (IRA) je zasnovan tako, da predstavlja davčno priznano naložbo v vašo prihodnost. Vendar obstajajo omejitve.
Če niti vi niti vaš zakonec niste aktivni udeleženci pri delodajalčevem načrtu, kot je 401 (k), lahko zahtevate celoten odbitek do največjega dovoljenega prispevka za leto.
Če pa ste vi ali vaš zakonec aktivni udeleženci v drugem načrtu, je vaša upravičenost do odbitka prispevka odvisna od vašega statusa vložitve davka in spremenjenega prilagojenega bruto dohodka (MAGI), ki ga prijavite v dohodnini.
To je lahko težavno, saj se pravila razlikujejo za vsako vrsto pokojninskega načrta, ki ga financira delodajalec.
Določitev aktivnega stanja
Tu so pravila glede statusa aktivnih udeležencev za različne vrste pokojninskih načrtov delodajalcev.
Načrt z določenimi koristmi
Pokojninski načrt in načrt ciljne ugodnosti
Za pokojninske načrte za nakup denarja in ciljne ugodnosti veljate za aktivnega udeleženca v letu, v katerem veljajo vaši prispevki za te načrte. To velja ne glede na to, kdaj je vaš prispevek dejansko nakazan na vaš račun.
Recimo, recimo, da vaš delodajalec sponzorira pokojninski načrt nakupa denarja in mora vsako leto prispevati 10% upravičenega nadomestila za načrt. Vaš delodajalec mora do roka za prijavo davka, vključno z razširitvami, položiti prispevke za določeno leto. Če torej prispevek za leto 2018 opravite v letu 2019, veljate za aktivnega udeleženca za davčno leto 2018, leto, za katero se prispevek nanaša.
Načrti za delitev dobička in IRA SEP
Ti načrti so opredeljeni po diskrecijski naravi prispevkov. Zaposleni veljajo za aktivne v letu, v katerem so prispevki dejansko položeni na račune zaposlenih, četudi prispevki veljajo za preteklo leto. Razlog za to pravilo je, da delodajalci običajno ne morejo zagotoviti prispevkov za te načrte za katero koli leto.
Kot dokaz, recimo, da vaš delodajalec sponzorira delitev dobička, h kateremu prispeva 10% upravičenega nadomestila za davčno leto 2018. Toda prispevki so deponirani v letu 2019. Zaposleni veljajo za aktivne udeležence v letu 2019, letu, v katerem so prispevki dejansko položeni na njihove račune.
Načrti 401 (k) in 403 (b)
Prostovoljni ali obvezni prispevki
Za vsakega leta veljate za aktivnega udeleženca, ki prostovoljno ali obvezno prispevate v pokojninski načrt, ki ga sponzorira delodajalec.
Statiranje statusa ne vpliva na stanje
Glede na določbe načrta morda ne boste takoj deležni letnih prispevkov, ki jih prejmete od delodajalca. Toda vaš status ne more spremeniti, ali ste aktivni udeleženec.
Tudi če pozneje zapustiš delodajalca in izgubiš ta neplačani prispevek, še vedno veljaš za aktivnega udeleženca v veljavnem letu.
Primer: Družba ABC prispeva 10% nadomestila zaposlenih za svoj pokojninski načrt nakupa denarja za davčno leto 2018. V skladu z določbami pokojninskega načrta za nakup denarja ABC se prispevki zaposlenih 100% odmerijo po treh letih dela. Do takrat ni nobenega odstopanja. Jane zapusti ABC Company za novo podjetje po dveh letih zaposlitve. Ker Jane odhaja, preden je nabrala kakršno koli dodeljeno dobroimetje, mora zaseči prispevke, ki so ji bili nakazani na njenem denarno-pokojninskem računu pri ABC Company. Vendar Jane še vedno velja za aktivno udeleženko davčnega leta 2018, saj je bil potreben prispevek na njen pokojninski račun za nakup denarja.
Spodnja črta
Ta formula je pojasnjena v publikaciji IRS 590 . Na koncu se boste morda morali posvetovati s svojim davčnim strokovnjakom za pomoč pri ugotavljanju, ali je vaš prispevek IRA odbiten.
