Kazalo
- Kaj je bilanca stanja?
- Formula, uporabljena za bilanco stanja
- Kaj je na bilanci stanja?
- Sredstva
- Obveznosti
- Delničarji lastniškega kapitala
- Omejitve bilanc stanja
- Preberite več o bilancah
Kaj je bilanca stanja?
Bilanca stanja je računovodski izkaz, ki v določenem obdobju poroča o sredstvih, obveznostih in kapitalu družbe ter zagotavlja osnovo za izračunavanje donosnosti in oceno njegove kapitalske strukture. Gre za finančni izkaz, ki prikazuje povzetek, kaj ima podjetje in dolguje, ter znesek, ki ga vlagajo delničarji.
Uporablja se skupaj z drugimi pomembnimi računovodskimi izkazi, kot sta izkaz poslovnega izida in izkaz denarnih tokov pri temeljni analizi ali izračunavanju finančnih količnikov.
Uvod v bilanco stanja
Formula, uporabljena za bilanco stanja
Bilanca stanja se nanaša na naslednjo računovodsko enačbo, kjer sredstva na eni strani in obveznosti plus lastniški kapital na drugi strani uravnotežijo:
Сігналы абмеркавання Sredstva = obveznosti + kapital delničarjev
Ta formula je intuitivna: podjetje mora plačati za vse stvari, ki jih ima v lasti (premoženje), bodisi sposoditi denar (prevzeti obveznosti) bodisi ga prevzeti od vlagateljev (izdati lastniški kapital).
Če podjetje na primer vzame petletno posojilo v višini 4000 USD od banke, se bo njegovo premoženje (natančneje na gotovinskem računu) povečalo za 4000 USD. Njegove obveznosti (natančneje račun dolgoročnega dolga) se bodo prav tako povečale za 4000 dolarjev, kar bo uravnotežilo obe strani enačbe. Če podjetje od vlagateljev vzame 8000 dolarjev, se bo njegovo premoženje povečalo za ta znesek, prav tako tudi kapital lastnikov. Vsi prihodki, ki jih družba ustvari nad svojimi obveznostmi, bodo šli na račun lastniškega kapitala, ki predstavljajo čista sredstva lastnikov. Ti prihodki bodo na strani sredstev uravnoteženi in bodo prikazani kot denar, naložbe, zaloge ali kakšno drugo sredstvo.
Vsa sredstva, obveznosti in lastniški kapital sestavljajo več manjših računov, ki razčlenjujejo posebnosti financ podjetja. Ti računi se po industrijah zelo razlikujejo in isti pogoji lahko imajo različne posledice, odvisno od narave posla. Na splošno pa obstaja nekaj skupnih sestavnih delov, na katere bodo verjetno naleteli vlagatelji.
Kaj je na bilanci stanja?
Theresa Chiechi {Copyright} Investopedia, 2019.
Bilanca stanja je posnetek, ki prikazuje trenutno stanje financ podjetja. Sama po sebi ne more občutiti trendov, ki se pojavljajo v daljšem obdobju. Zaradi tega bi bilo treba bilanco stanja primerjati s tistimi iz prejšnjih obdobij. Primerjati bi ga morali tudi s podjetji drugih podjetij v isti panogi, saj imajo različne panoge edinstvene pristope k financiranju.
Iz bilance stanja je mogoče izvesti številna razmerja, ki vlagateljem pomagajo dojeti, kako zdravo je podjetje. Ti vključujejo razmerje med dolgom in lastniškim kapitalom ter razmerjem med kislinskim testom in številnimi drugimi. Izkaz poslovnega izida in izkaz denarnih tokov prav tako predstavljata dragocen kontekst za oceno financ podjetja, prav tako tudi pojasnila ali dodatki v poročilu o dobičku, ki se lahko nanašajo na bilanco stanja.
Ključni odvzemi
- Bilanca stanja je računovodski izkaz, ki poroča o sredstvih, obveznostih in lastniškem kapitalu družbe. Bilanca stanja je ena od treh (izkaz poslovnega izida in izkaz denarnih tokov druga dva) temeljni računovodski izkazi, ki se uporabljajo za oceno poslovanja. Bilanca stanja je posnetek, ki predstavlja stanje financ podjetja (kaj je lastnik in dolguje) na dan objave. Temeljni analitiki uporabljajo bilance stanja v povezavi z drugimi računovodskimi izkazi za izračun finančnih razmerij.
Sredstva
V segmentu sredstev so računi navedeni od zgoraj navzdol glede na njihovo likvidnost - to je enostavnost, s katero jih je mogoče pretvoriti v denar. Razdeljeni so na obratna sredstva, ki jih je mogoče v enem letu pretvoriti v denar; in dolgoročna ali dolgoročna sredstva, ki ne morejo.
Tu je splošni vrstni red računov znotraj obratnih sredstev:
Dolgoročne obveznosti lahko vključujejo:
- Dolgoročni dolg: obresti in glavnica na izdanih obveznicah Obveznost pokojninskega sklada: denar, ki ga mora podjetje vplačati v pokojninske račune svojih zaposlenih Odložena davčna obveznost: davki, ki so bili obračunani, vendar ne bodo plačani še eno leto (poleg časovne omejitve, ta številka poravna razlike med zahtevami za računovodsko poročanje in načinom odmerjanja davka, kot so izračun amortizacije.)
Nekatere obveznosti se upoštevajo v bilanci stanja, kar pomeni, da ne bodo prikazane v bilanci stanja.
Delničarji lastniškega kapitala
Lastniški kapital delničarjev je denar, ki ga je mogoče pripisati lastnikom podjetja, kar pomeni njegove delničarje. Znano je tudi kot "neto premoženje", saj je enako celotnemu premoženju podjetja, zmanjšanemu za njegove obveznosti, torej dolgu, ki ga dolguje nelastnikom.
Zadržani dobički so čisti dobički, ki jih podjetje bodisi vloži v poslovanje bodisi uporabi za poplačilo dolga; preostalo delimo delničarjem v obliki dividend.
Zakladne delnice so delnice, ki jih je družba bodisi odkupila bodisi jih ni nikoli izdala. Pozneje ga je mogoče prodati za dvig gotovine ali rezervirano za odvračanje sovražnega prevzema.
Nekatere družbe izdajo prednostne delnice, ki bodo uvrščene ločeno od navadnih delnic pod lastniški kapital. Prednostnim delnicam je dodeljena poljubna nominalna vrednost - kot je to običajna delnica v nekaterih primerih - ki nima vpliva na tržno vrednost delnic (pogosto je nominalna vrednost le 0, 01 USD). Računi "navadne delnice" in "prednostne delnice" se izračunajo tako, da se pomnožijo nominalna vrednost s številom izdanih delnic.
Dodatni vplačani kapital ali presežek kapitala predstavlja znesek, ki so ga delničarji vložili v višino računov "navadnih delnic" ali "prednostnih delnic", ki temeljijo na nominalni vrednosti in ne na tržni ceni. Kapital delničarjev ni neposredno povezan s tržno kapitalizacijo družbe: slednja temelji na trenutni ceni delnice, vloženi kapital pa je vsota lastniškega kapitala, ki je bil kupljen za vsako ceno.
Omejitve bilanc stanja
Bilanca stanja je neprecenljiv podatek za vlagatelje in analitike; vendar ima nekaj pomanjkljivosti. Ker je to le posnetek časa, lahko uporabi samo razliko med to točko časa in še eno samo točko v preteklosti. Ker je statičen, številna finančna razmerja črpajo podatke, vključene v bilanco stanja in bolj dinamičen izkaz poslovnega izida in izkaz denarnih tokov, da bi ustvarili popolnejšo sliko dogajanja s poslovanjem podjetja.
Različni računovodski sistemi in načini ravnanja z amortizacijo in zalogami bodo tudi spremenili številke, objavljene v bilanci stanja. Zaradi tega imajo upravitelji določeno sposobnost igranja številk, da bi izgledali ugodneje. Bodite pozorni na opombe bilance stanja, da ugotovite, kateri sistemi se uporabljajo pri njihovem računovodstvu in bodite pozorni na rdeče zastave.
Preberite več o bilancah
Bilanca stanja je pomemben dokument za vlagatelje in analitike. Za sorodni vpogled v bilanco stanja raziščite več o tem, kako brati bilance, ali bilance vedno uravnotežijo in kako ovrednotiti bilanco stanja podjetja.
