Kaj je slaba rezerva dolga?
Slaba dolžniška rezerva je dolarski znesek terjatev, za katere podjetje ali finančna institucija ne pričakuje, da bodo dejansko izterjali. To vključuje poslovna plačila in odplačila posojil.
Znan tudi kot dodatek za dvomljive račune (ADA)
Kako delujejo rezerve slabega dolga
Slaba dolžniška rezerva je račun za vrednotenje, ki se uporablja za oceno dela terjatev podjetja ali bančnega posojilnega portfelja, ki lahko na koncu neplača ali postane neizterljiv. Iz te rezerve sta dve koristi.
Zaradi računovodskih razlogov slaba dolžniška rezerva podjetju ali banki omogoča, da navede nominalno vrednost svojih terjatev ali posojil. Rezerva ima drugo področje bilance stanja, tako da je neto rezultat, da vrednost terjatev / posojil odraža njihovo pričakovano vrednost. Seveda, če se nekateri slabi dolgovi plačajo, je rezultat nalet na spodnjo vrstico.
Druga korist je mera napake pri načrtovanju denarnih tokov. Če je podjetje pripravljeno na neplačilo, to ne bo vplivalo nanj.
Kadar je dejansko določeno stanje zapadlih terjatev ali posojila, podjetje zmanjša stanje dolga v slabih terjatvah in zmanjša terjatev, ker neplačilo ni več le del slabe ocene dolga. Po tem vnosu so v računovodskih evidencah saldo slabih dolgovnih odhodkov in zmanjšanje stanja terjatev za posojilo, ki je dejansko zapadlo v plačilo.
Če ima podjetje terjatev za milijon dolarjev, vendar ima eden od njegovih kupcev, ki mu dolguje 50.000 dolarjev, težave v lastnem poslu, lahko podjetje potisne celotnih 50.000 dolarjev v slabo rezervo dolga. Še vedno ima 1 milijon dolarjev terjatev, vendar pričakuje, da bo na koncu le vreden 950.000 dolarjev.
Koliko ima podjetje v rezervi, je odvisno od podjetja, vodstva in panoge, v kateri je. Nekateri uporabljajo preprost odstotek prodaje ali preteklo povprečje. Druga možnost bi lahko temeljila na starosti dolga s starejšimi dolgovi, ki bi manj verjetno plačevali. V nekaterih primerih lahko podjetje oceni vsakega kupca posebej. Drugi bi lahko uporabili kombinacijo odstotka in pregleda njegovih najbolj tveganih računov.
Slabe dolgovne rezerve kot zdravstveni ukrep
Večina podjetij in bank ohranja slabo rezervo, ker nekaj odstotkov strank ne bo plačalo. Analitiki spremljajo spremembe slabih dolžniških rezerv, ki lahko odkrijejo druge težave s finančnim zdravjem v podjetju. To vključuje, kako učinkovito podjetje upravlja kredit, ki ga daje strankam.
Za podjetje bi lahko bila največja težava močno povečanje rezerve, saj poslujejo s tveganimi kupci. To bi lahko ogrozilo denarni tok podjetja.
Na drugem koncu spektra lahko podjetje zdaj napolni svoje rezerve, da odda trenutno šibkejše stanje. Nasprotno bi bodoča uspešnost izgledala bolje.
