"Kvalificirane" in "navadne" dividende se poročajo v ločenih okencih na obrazcu službe za notranji prihodek 1099-DIV. O navadnih dividendah se poroča v polju 1a, o kvalificiranih dividendah pa v polju 1b. Obe vrsti dividend se za davčne namene obravnavata različno.
Ključni odvzemi
- "Kvalificirane" in "navadne" dividende so prikazane v ločenih okencih na obrazcu službe za notranji prihodek 1099-DIV. Kvalificirane dividende so tiste, ki so obdavčene s stopnjami dobička, v nasprotju s stopnjami davka od dohodka, ki so na splošno višje. Pravilo velja za dividende iz skladov denarnega trga, neto kratkoročne dobičke iz vzajemnih skladov in druge delitve delnic.
Kaj so kvalificirane dividende?
Kvalificirane dividende so tiste, ki so obdavčene s stopnjami dobička od kapitala, v nasprotju s stopnjami davka od dohodka, ki so na splošno višje. Za izpolnitev pogojev morajo biti ustvarjene z zalogami ameriških korporacij ali tujih korporacij, ki trgujejo na večjih ameriških borzah, kot sta NASDAQ in NYSE.
Pravilo velja za dividende iz skladov denarnega trga, neto kratkoročne dobičke iz vzajemnih skladov in druge razdelitve zalog.
Zaloge morajo biti v posesti najmanj 60 dni v roku 121 dni, ki se začne 60 dni pred datumom ex-dividende, kar je prvi datum po izjavi dividende, na kateri imetnik ni upravičen do naslednjega izplačila dividend. Število dni vključuje dan, ko je prejemnik prodal zalogo, ne pa tudi dneva, ko ga je pridobil, in ne more šteti dni, v katerih se je "tveganje izgube zmanjšalo", v skladu s pravili IRS.
Veljavne davčne stopnje
Dividende, ki izpolnjujejo ta merila, se obdavčijo po dolgoročni stopnji kapitalskih dobičkov, ki znaša od 15% do 20%. Vlagatelji po 15-odstotni stopnji davka na dohodek ali manj ne plačujejo davkov na kvalificirane dividende. Vlagatelji s 25-odstotno stopnjo ali večjo prihranijo največ pri davkih na kvalificirano dividendo.
Stopnja kvalificiranih dividend za vlagatelje z navadnim dohodkom, obdavčenimi v višini 10% ali 12%, je 0%. Tisti, ki plačujejo stopnjo davka od dohodka, višjo od 12% in do 35% (za navadne dohodke do 425 800 USD), imajo 15% davčno stopnjo za kvalificirane dividende. Stopnja je omejena na 20% za posameznike v davčnem razredu 35% ali 37% in z običajnim dohodkom, ki presega 425 800 USD.
Kaj so navadne dividende?
Navadne dividende so tiste, ki ne izpolnjujejo zgornjih meril. Vlagatelji plačajo davek na te dividende po svojih običajnih stopnjah davka od dohodka. Od leta 2019 se davčne stopnje gibljejo med 10% in 37%. Vlagatelji z prilagojenim bruto dohodkom v višini 200.000 do 250.000 dolarjev za skupne vlagatelje plačajo tudi 3, 8-odstotni davek od neto davka od dohodka od dividend. Ob istih pragovih plačujejo tudi 0, 9-odstotni davek Medicare.
Posledice za pokojninske račune
Ljudje, ki v svoje pokojninske naložbene naložbe vključujejo zaloge za izplačilo dividend, na primer 401 (k), ne plačujejo davka na dividende, dokler ne začnejo izplačevati sredstev. Ljudje z Roth IRA-ji uživajo največjo davčno ugodnost, ker so distribucije običajno brez davka, če imetnik računa upošteva pravila za distribucijo Roth IRA.
