Kazalo
- Zahtevani datum začetka
- Izračun vašega RMD
- Kakšno je vaše obdobje distribucije
- Če ste zamudili rok RMD
- Spodnja črta
Lastniki pokojninskih računov, ki lahko financirajo upokojitvena leta, ne da bi uporabili svoje pokojninsko premoženje, bodo morda za vedno uživali v odloženi davčni rasti, ki je na voljo za sredstva pokojninskega načrta. To pa ni mogoče, saj IRS na koncu želi odloženi davek na ta stanja.
Ključni odvzemi
- Tradicionalni IRA in 401 (k) pokojninski računi nalagajo, da morate, ko dosežete določeno starost, začeti z minimalnimi dvigi. Potrebne minimalne razdelitve ali RMD se začnejo pri starosti 72 let, znesek RMD pa temelji na vašem pokojninskem računu vrednost in življenjsko dobo. Če ne prevzamete RMD-jev ali zamudite roka, boste zagroženi do 50% zneska, ki ste ga morali dvigniti.
(Za branje v ozadju glejte Strateški načini za distribucijo RMD in tudi naše vadnice: Uvod v pokojninske načrte )
Zahtevani datum začetka
Če ugotovi, da lahko lastnik pokojninskega računa porabi nekaj časa, da se prilagodi tej zahtevi, IRS posamezniku povrne denar v prvem letu, ki ga je vodil RMD. Če ste leta 2020 dopolnili 72 let, morate namesto 31. decembra do 1. aprila 2021 z vašega pokojninskega računa razdeliti znesek RMD za leto 2020. Datum predpisanega 1. aprila v letu, ki sledi letu, v katerem dopolnite 72 let, se zahteva kot začetni datum (RBD). Če je vaše stanje v kvalificiranem načrtu, 403 (b) ali 457 (b), vam lahko delodajalec dovoli, da odložite začetek RMD, dokler se ne upokojite, tudi če se to zgodi po starosti 72. Posvetujte se s svojim delodajalcem ali skrbnikom načrtov glede pravil, ki veljajo za načrt.
Izračun vašega RMD
Izračun zneska za RMD tekočega leta za vaš pokojninski račun je relativno preprost. Vse, kar potrebujete, je (1) vrednost vašega pokojninskega računa za preteklo leto (vaša poštena tržna vrednost ob koncu leta) in (2) obdobje distribucije, ki ga lahko dobite v tabelah pričakovane življenjske dobe izdanih s strani IRS.
Vaša poštena tržna vrednost ob koncu prejšnjega leta je deljena z vašim obdobjem distribucije, da dosežete svoj RMD znesek za to leto. Za vaše IRA mora vaš skrbnik izračunati in obvestiti o znesku, bodisi proaktivno bodisi na vašo zahtevo, pod pogojem, da je imel vašo IRA na dan 31. decembra preteklega leta. Za kvalificirane načrte bi moral skrbnik načrta zagotoviti izračun in olajšati distribucijo.
Vaš finančni strokovnjak dvakrat preveri pošteno tržno vrednost za svojo IRA ob koncu leta, saj obstajajo okoliščine, v katerih bo morda treba ponovno izračunati.
Določitev vašega obdobja distribucije
IRS zagotavlja tri tabele pričakovane življenjske dobe: (1) enojna pričakovana življenjska doba (tabela l), (2) pričakovana življenjska doba skupnih in zadnjih preživelih (tabela ll) in (3) enotna življenjska doba (tabela lll). Tabelo 1 uporabljajo samo upravičenci, tabelo ll pa uporablja lastnik pokojninskega računa, ki je za edinega primarnega prejemnika računa določil zakonca, ki je več kot deset let mlajši. V vseh drugih primerih, tudi v tistih, v katerih ni določenega upravičenca ali upravičenca, ki ni oseba, kot je dobrodelna organizacija, se za določitev obdobja distribucije uporablja tabela lll.
Za določitev vašega veljavnega obdobja distribucije uporabite leto, v katerem je izračun, če je primerno, starost vašega upravičenca. Na primer, če ste se rodili leta 1949, je vaša starost do leta 2020 71. Razen če je edini upravičenec do službe IRA vaš zakonec in je mlajši od desetih let vaš mlajši, je vaše obdobje razdelitve 26, 5. To se določi na naslednji način: poiščite svojo starost na tabeli lll, ustrezna številka na vaši starosti pa je obdobje distribucije.
Lahko pa predpostavimo, da je vaš edini glavni upravičenec vaš 50-letni zakonec. Razdeljevalno obdobje se nato določi na naslednji način: poiščite starost zakonca na zgornji vodoravni vrstici mize (Dodatek C), nato pa na prvi navpični vrstici poiščite svojo starost. Vaše obdobje distribucije je mesto, v katerem se dobita obdobja srečujeta pod pravim kotom znotraj grafikona. V tem primeru znaša 35, 0. (Če želite izvedeti več, preverite, kakšna življenjska doba je: več kot le število .)
Kaj se zgodi, če zamudite rok za RMD
Če znesek RMD ne bo razdeljen do roka, potem IRS odmeri 50-odstotno trošarino na znesek, ki ni bil umaknjen. To se imenuje kazen presežne akumulacije. Če umaknete le del zneska RMD, se kazen oceni na preostalem znesku. Recimo, na primer, da je vaš izračunani znesek RMD za leto 10.000 USD, vi pa ste umaknili 5000 USD. Odmerjena vam bo 50-odstotna trošarina na 5000 USD.
(Poiščite nasvete, kako se izogniti trošarinam za svetovanje pri varčevanju davka za imetnike IRA.)
Vse ni izgubljeno… Mogoče
Če se znajdete v nesrečni težavi, da boste morali plačati to trošarino zaradi napake, lahko od IRS zahtevate opustitev. Na splošno za upoštevanje opustitve IRS zahteva, da predložite obrazložitev, v kateri zahtevate opustitev z dohodnino. O trošarinah se poroča na obrazcu IRS 5329, ki ga je mogoče dobiti na spletni strani www.irs.gov. Pri zahtevi za opustitev boste morda potrebovali pomoč svetovalca za pokojninski načrt ali davčnega strokovnjaka.
Več računov za upokojitev
- IRA-ji
IRS omogoča posameznikom z več IRA, da seštevajo RMD za vse IRA in jih razdelijo vsem. Previdno je treba te zneske izračunati ločeno za vsako IRA, saj se lahko za vsakega uporabljajo različna pravila. Na primer, če imate dva IRA, enega s soprogo, ki je več kot deset let mlajša kot edini glavni upravičenec, in drugo s hčerko kot glavnim upravičencem, bi za izračun RMD za vsako IRA uporabili različne tabele. Kvalificirani načrti
Če imate v lasti sredstva v okviru več kvalificiranih načrtov, je treba zneske RMD za vsak načrt razdeliti iz vsakega načrta. Za razliko od distribucij iz več IRA-jev teh zneskov ni mogoče kombinirati. 403 (b) s
Podobno kot RMD iz IRAs, je treba RMD za več računov 403 (b) izračunati ločeno, vendar jih je mogoče kombinirati in umakniti z enega računa 403 (b). Roth IRAs
Za Roth IRAs pravila RMD ne veljajo za lastnika Roth IRA. Za upravičence Roth in Traditional IRA velja drugačen sklop pravil o RMD. (O njih razpravljamo v dednem deležu pokojninskega načrta - prvi del in drugi del .)
Spodnja črta
Če želite zagotoviti, da se zneski RMD pravilno izračunajo in da upoštevate splošna pravila, se posvetujte s pristojnim pokojninskim ali davčnim strokovnjakom ali s svojo finančno ustanovo. Previdnostni ukrepi vam bodo pomagali preprečiti kakršne koli povezane kazni. Poskusite se izogniti čakanju do zadnjega trenutka, da zahtevate RMD, saj lahko s tem izgubite rok, do katerega je treba znesek umakniti, da se izognete kazni.
Če želite nadaljevati z branjem o tej temi, glejte Izogibanje pastem RMD .
