Kaj je usklajevanje računa?
Poravnava računa je postopek potrjevanja, da sta dva ločena zapisa transakcij na računu enaka. Tako institucije kot posamezniki usklajujejo račun. Na institucionalni ravni morajo banke in posredniki notranje pregledati transakcije med svojimi vpisi glavne knjige in evidencami posameznih računov. Usklajevanje računov lahko pomaga organizacijam pri odkrivanju napak v računovodstvu, ki lahko kažejo na napake, napačne izračune ali uhajanje denarja. Zahvaljujoč računalniški avtomatizaciji je ta postopek veliko hitrejši, kot je bil nekoč.
Ključni odvzemi
- Poravnava računa potrjuje, da sta dva zapisa transakcij enaka in uravnotežena. Institucije in posamezniki izvajajo usklajevanje računov v izravnalnih čekovnih knjigah in zagotavljajo, da se evidence ujemajo. Poravnava računov v bankah je regulativna in skladna funkcija.
Zakon Sarbanes-Oxley iz leta 2002 določa parametre za usklajevanje računov podjetij. Pred Sarbanes-Oxleyjem računovodski standardi niso upoštevali potrebe po uporabi najboljših praks za usklajevanje računov. Zdaj se podjetja držijo veliko višjih standardov za notranje kontrole in revizijske postopke.
Do usklajevanja pride tudi, ko stranka banke ali posrednika potrdi, da se njegovi osebni zapisi ujemajo s tistimi, ki so navedeni v občasnih izkazih. Na individualni ravni je izravnava čekovne knjižice oblika usklajevanja računa. Izraz se lahko nanaša tudi na uravnoteženje knjig in zapisov podjetja s programskimi programi in vnosi podatkov.
Razumevanje usklajevanja računa
Za večje institucije so zunanje tretje osebe pogosto sklenjene pogodbe za usklajevanje računov, kar zagotavlja raven objektivnosti pregleda. Usklajevanje računov v finančnih institucijah je ključna regulativna funkcija in skladnost, pri zunanjih regulatorjih pa je njihov glavni poudarek pri rutinskih revizijah podjetja. Stranke teh podjetij morajo prav tako voditi natančno evidenco in takoj poročati o odstopanjih. S pojavom računalniških sistemov za beleženje transakcij in stanj strank, usklajevanje pogosto pomeni odpravljanje majhnih neskladij v višini nekaj dolarjev ali celo denarja med enim in drugim virom. Dlje odkrijete napako, težje bo uskladiti oba zapisa.
Kako deluje usklajevanje računov
Na organizacijski ravni je usklajevanje računov mogoče izvesti po poenostavljenem postopku. Najprej je treba zbrati vse potrebne računovodske informacije. Nato se bančni izkazi podjetja primerjajo s glavno knjigo. Vse končane odbitke v knjigi družbe je treba odšteti od končnega stanja, vse neplačane depozite pa dodati v končno stanje. Če ima račun obresti, ga je treba izračunati. Odšteti je treba neporavnane čeke, prav tako tudi bančne napake, kot so netočne obremenitve ali dobropise, in bančne storitve. Nazadnje morata tako izjava družbe kot glavna knjiga izkazati enako končno stanje. Vse napake, ki ostanejo na koncu postopka, je treba raziskati tako, da se preveri, ali je vsaka transakcija knjižena v glavni knjigi in da se obračunajo nerešeni depoziti in neporavnani čeki.
Posamezniki lahko uskladijo svoje osebne račune s podobnim postopkom. Namesto glavne knjige bi primerjali svoje bančne izpiske ali druge izkaze finančnih računov z osebnim zapisom bremen in kreditov, kot je na primer register čekovnih knjig. Vendar pa zaradi pojava spletnega bančništva in upada čekov na papirju številni posamezniki ne izvajajo več usklajevanja računov za večino svojih finančnih računov in so odvisni od svojih bank, da na portalih spletnega bančništva pokažejo pravilno končno stanje.
