Kaj je načrt 412 (i)?
Načrt 412 (i) je pokojninski načrt z določenimi zaslužki, ki je zasnovan za lastnike malih podjetij v ZDA. To je davčno ugodni načrt ugodnosti, tako da je vsak znesek, ki ga lastnik prispeva k načrtu, takoj na voljo kot odbitek davka podjetje. Zajamčene rente ali kombinacija rent in življenjskih zavarovanj so edine stvari, ki lahko financirajo načrt.
Kako načrt 412 (i) deluje
Zlasti 412 (i) načrti so bili razviti za lastnike malih podjetij, ki pogosto težko vlagajo v svoje podjetje, medtem ko poskušajo prihraniti za upokojitev zaposlenih. Načrt 412 (i) je edinstven po tem, da zagotavlja popolnoma zagotovljene pokojnine. Zavarovalnica jo mora financirati in zagotavlja največjo možno davčno olajšavo.
Zaradi velikih premij, ki jih je treba vsako leto vplačati v načrt, načrt 412 (i) morda ni idealen za vse lastnike malih podjetij. Ta načrt koristi malim podjetjem, ki so bolj uveljavljena in donosna.
Na primer, zagon, ki je pravkar zbral več krogov financiranja, bi bil v boljšem položaju za oblikovanje načrta 412 (i) od tistega, ki je zagonski in / ali ima sredstva za angela ali semena. Ta podjetja tudi pogosto ne ustvarijo dovolj prostega denarnega toka ali FCF, da bi se dosledno odpravila za upokojitev zaposlenih. Namesto tega člani ustanovne skupine pogosto vložijo dobiček ali zunaj financiranja nazaj v svoj izdelek ali storitev, da ustvarijo novo prodajo in posodobijo svoje osnovne ponudbe.
412 (i) Načrt in nedavne težave skladnosti
Avstrija IRS je avgusta 2017 identificirala 412 (i) načrte kot vpletene v različne vrste neskladnosti. Sem so spadale tudi težave s transakcijami za izogibanje davkom. Da bi organizacijam s 412 (i) načrti pomagala pri izpolnjevanju, je IRS razvil naslednjo raziskavo. Vprašali so:
- Ali imate načrt 412 (i)? Če je odgovor pritrdilen, kako financirate ta načrt? (Tj., Rente, zavarovalne pogodbe ali kombinacija?) Kolikšen je znesek nadomestila za smrt v primerjavi z zneskom pokojnine za vsakega udeleženca v programu? Ali ste imeli našteto transakcijo v skladu s prihodkom od dohodka 2004–20? Če je odgovor pritrdilen, ste vložili obrazec 8886, izjavo o razkritju poročil o transakcijah? Končno, kdo je prodajal rente in / ali zavarovalne pogodbe sponzorju?
Raziskava 329 načrtov je dala:
- 185 načrtov se je nanašalo na pregled139 načrtov, ki so bili "zadostni za skladnost". Trije načrti v okviru "trenutne preiskave". En načrt je bil označen kot "preverjen skladnost" (kar pomeni, da nadaljnji stik ni potreben).
