Pravila službe za notranji prihodek (IRS) za enostavne pokojninske račune (IRA) navajajo, da zaposleni, ki sodelujejo v tej vrsti davčno odloženega pokojninskega računa, dve leti po odprtju SIMPLE računa ne smejo prenašati sredstev v drug pokojninski načrt. Kaj to sploh pomeni, če podjetje zapustiš v roku dveh let, vendar ti novi delodajalec ne ponudi enostavnega?
Tu je pogled na to, kako enostavni IRA delujejo in kaj lahko storite, če se znajdete v tej situaciji.
Pravila, ki urejajo enostavne IRA-je
Spodbudni načrt usklajevanja varčevanja za delojemalce malih delodajalcev (ENOSTAVNO) IRA je privlačen pokojninski načrt za pokojnine z odlogom za podjetja, ki imajo 100 ali manj zaposlenih. Delodajalec načrt vzpostavi s finančno institucijo, ki ga nato upravlja. Papirna dokumentacija je minimalna - le začetni načrt in letna razkritja zaposlenih. Stroški zagona in vzdrževanja so nizki, delodajalci pa za prispevek za zaposlene prejmejo davčno olajšavo.
Za sodelovanje v ENOSTAVNI IRA morajo zaposleni zaslužiti najmanj 5000 USD odškodnine v katerem koli predhodnem koledarskem letu in pričakovati, da bodo v tekočem letu zaslužili vsaj 5000 USD. Delodajalci lahko izberejo manj restriktivne zahteve za udeležbo. Delodajalec se lahko tudi odloči, da iz udeležbe izključi zaposlene, ki prejemajo ugodnosti prek sindikata.
Za odprtje računa mora zaposleni izpolniti enostavni sprejemni sporazum IRA. Ko je načrt oblikovan, morajo delodajalci vsako leto prispevati k njemu, razen če se načrt odpove. Vendar pa lahko delodajalci izberejo, da spremenijo svoj znesek prispevka - med 2% obveznim prispevkom in 3% ustreznim prispevkom -, če upoštevajo pravila IRS SIMPLE IRA.
Ključni odvzemi
- Zaposleni morajo pred prenosom teh sredstev v drug pokojninski načrt počakati dve leti od odprtja SIMPLE IRA računa. Če v dveletnem čakalnem obdobju dvignete denar iz SIMPLE IRA, boste morda predmet 25-odstotne predčasne razdelitve. kazen.Vendar pa so prenosi ali prevračanja med dvema ENOSTAVNIMI IRO izvzeti iz dvoletnega pravila IRS. Ko se dve leti iztečeta, lahko sredstva iz SIMPLE IRA premaknete na ustrezen pokojninski račun prek prevračanja, prenosa ali pretvorbe Roth.
Če odidete med dveletnim čakalnim obdobjem
V prvih dveh letih odpiranja SIMPLE IRA računa ne morete prenesti teh sredstev v drug pokojninski načrt. To dvoletno obdobje se začne prvi dan, ko vaš delodajalec položi prispevek na SIMPLE račun. Za vse distribucije, ki jih v tem dveletnem obdobju prevzamete od ENOSTAVNEGA IRA, velja kazen predčasne razdelitve v višini 25%, če ste ob umiku mlajši od 59½ let.
Obstaja ena izjema. Dveletna čakalna doba ne velja za prenose ali prevračanja med dvema enostavnima IRA. Če torej niste več pri podjetju, ki je sponzoriralo ENOSTAVNO IRA, lahko sredstva pustite tam, kjer so, dokler se ne konča dvoletna čakalna doba, ali pa sredstva preusmerite na SIMPLE v drugo finančno institucijo.
Po dvoletnem obdobju
Po preteku dveh let lahko SIMPLE IRA premaknete na drug ustrezen pokojninski načrt s prenosom, prevračanjem (vključno z neposrednim prevračanjem) ali pretvorbo Roth, ne glede na to, ali ste ostali pri podjetju, ki je SIMPLE sponzoriralo ali ne.
Za izvedbo prenosa bi morali predložiti enostavni sprejemni sporazum IRA skupaj s kopijo obrazca 5304-SIMPLE (ali obrazca 5305-SIMPLE), ki ga je delodajalec izpolnil za vzpostavitev ENOSTAVNE IRA. Prenos se lahko zgodi, ko je nov račun vzpostavljen.
