Ko proučujete možnosti za pokojninsko vlaganje, ste morda naleteli na izraz "raztegni IRA". To pravzaprav ni kategorija IRA, na primer tradicionalni, roth, SEP ali SIMPLE IRA. Namesto tega raztezni IRA je bolj podoben konceptu finančnega načrtovanja ali upravljanja premoženja, ki je deloval kot določba IRA. Finančna institucija se ne sme sklicevati na svoj izdelek IRA s tem določenim izrazom, zato je pri obravnavi teh IRA morda smiselno opisati koncept.
Razlog, za katerega pravimo, da je "ravnal", je zato, ker je določba o raztežajih pravzaprav prepovedana s sprejetjem zakona o določitvi vsake skupnosti za povečanje upokojitve (VARNOST), ki je bil v zakon podpisan 20. decembra 2019, kot del dvoletnega oz. končni računi za porabo. Če ste naredili načrtovanje nepremičnin na podlagi tega koncepta, ga boste morali pregledati pri svojem odvetniku in davčnem svetovalcu.
Koncept raztezanja
Medtem ko je osnovni namen pokojninskega računa varčevati in financirati upokojitvena leta, imajo številni posamezniki druga finančna sredstva in raje pustijo odloženo davčno premoženje (ali brez davka, v primeru Roth IRA) svojim upravičencem.. Ali bodo upravičenci lahko še naprej uživali odloženo ali neobdavčeno rast sredstev za pokojnino, pa je odvisno od določb, navedenih v načrtu dokumenta IRA.
Nekatere določbe IRA lahko od upravičenca zahtevajo, da sredstva razdeli kmalu po smrti lastnika IRA. Nekateri so upravičencu dovolili, da je razporejal svoje življenjske dobe, kot jih določa Zakonik o notranjih prihodkih.
Drugi so upravičencu omogočili, da razdeli premoženje v obdobju življenjske dobe in tudi dovoli, da imenuje upravičenca druge generacije podedovane IRA. Ta določba, ki upravičencu omogoča, da imenuje upravičenca druge generacije (in celo tretjo, četrto in tako naprej), je tista, ki je določila, ali je IRA imela določbo o raztezanju. Omogočil je, da se IRA razteza (prenaša) iz roda v rod, če življenjska doba to omogoča. Ta koncept ni več dovoljen z zakonom.
Kako je deloval koncept raztezanja
Kot smo navedli, je koncept raztezanja omogočil prenos IRA iz roda v rod. Pri tem je moral upravičenec upoštevati določena pravila, da se prepriča, da ne dolguje kazni za presežno kopičenje IRS, ki nastanejo, če vsako leto ne odvzame minimalnega zneska. Raziskujmo to še naprej s primerom, ki je veliko pred zakonskim datumom koncepta raztezanja IRA.
Tomov upravičenec je njegov sin Dick. Tom umre leta 2008, ko je star 70 let, Dick pa 40 let. Dickova življenjska doba je 42, 7 (določeno v letu, ki sledi letu, ko je Tom umrl, ko je Dick star 41 let). To pomeni, da lahko Dick razteza distribucije v obdobju 42, 7 let. Dick se odloči, da bo razdelil porazdeljene življenjske dobe in prvo razdelitev mora opraviti do 31. decembra 2009, konec leta po letu, ko je Tom umrl. Za določitev najnižjega zneska, ki ga je treba razdeliti, mora Dick stanje 31. decembra 2008 razdeliti na 42, 7. Če bo Dick umaknil manjši od najnižjega zneska, bo za pomanjkanje veljala kazen za presežno kopičenje. Za določitev najnižjega zneska, ki ga mora razdeliti za vsako naslednje leto, mora Dick odšteti eno od pričakovane življenjske dobe prejšnjega leta. Nato mora uporabiti nov dejavnik pričakovane življenjske dobe kot delitelj stanja na koncu prejšnjega leta.
Načrt dokumenta IRA je Dicku omogočil, da imenuje upravičenca druge generacije, on pa je imenoval njegovega sina Harryja. Če bi Dick umrl leta 2013, ko je njegova preostala življenjska doba 38, 7 (42, 7 - 4), bi Harry lahko nadaljeval z razdeljevanjem Dickove preostale življenjske dobe. Pomembno je opozoriti, da se v enačbo distribucije upošteva le pričakovana življenjska doba upravičenca prve generacije; torej Harryjeva starost ni pomembna. V tem primeru bi se Tom lahko odločil, da Harryja imenuje za svojega upravičenca, kar ima za posledico daljše obdobje raztezanja. V takem primeru bi bil Harry upravičenec prve generacije, njegova pričakovana življenjska doba namesto Dickove pa bi bila upoštevana v enačbo.
Primarne prednosti koncepta raztezanja
Oddaja davka
Glavna prednost določbe o raztegnitvi je, da upravičencem omogoča, da odložijo plačilo davkov na računu na računu in čim dlje uživajo odloženo davčno in / ali davčno rast. Brez določb o raztezku se od upravičencev lahko zahteva, da razdelijo celoten saldo na računu v obdobju, ki je krajše od življenjske dobe upravičenca, kar lahko povzroči, da bodo v višjem davčnem razredu in da bodo povzročili znatne davke na dvignjeni znesek. Upravičenci morajo v skladu z zakonom o VARNOSTI celoten račun umakniti v 10 letih od dneva smrti prvotnega imetnika računa.
Prilagodljivost
Na splošno možnost raztezanja ni zavezujoča določba, kar pomeni, da se lahko upravičenec kadar koli odloči, da jo prekine z razdelitvijo celotnega salda podedovane IRA. To upravičencu omogoča določeno prilagodljivost, če bi moral razdeliti več kot minimalni zahtevani znesek.
Prednosti za zakonca
Zakonec upravičenec lahko obravnava podedovano IRA kot svojo. Ko se zakonec odloči za to, koncept raztezanja ni problem, saj ima zakonski upravičenec enak status in možnosti kot prvotni lastnik IRA. Če bi se zakonec odločil, da bo IRA obravnaval kot podedovano IRA, bi lahko veljalo pravilo raztezanja.
Spodnja črta
Začenši z upravičenci do tistih, ki umrejo 1. januarja 2020 ali pozneje, koncept raztezanja ne velja več. Glede na te spremembe se posvetujte s svojim davčnim in finančnim strokovnjakom za pomoč pri izdelavi oznak upravičencev, ki ustrezajo vašemu finančnemu profilu, vašim ciljem upravljanja premoženja in novi zakonodaji.
Samo za izobraževanje so to vprašanja, ki bi vam omogočila, da ugotovite, ali se koncept raztezanja uporablja za katerega od vaših IRA: Ali bo upravičenec dobil dovoljenje za distribucijo v obdobju življenjske dobe? Ali bo upravičenec lahko imenoval upravičence druge in naslednje generacije? Če je odgovor na ta vprašanja pritrdilen, potem lahko uporabite IRA koncept raztezanja.
Ker je določba IRA odstranjena iz možnosti upokojevanja, prepričanje ponudnika IRA, da vključi dovoljenje za vpis v dokumente IRA, ni več vprašanje.
