Številni vlagatelji raje posedujejo fizično zlato in srebro, namesto menjalnih skladov (ETF), ki vlagajo v te plemenite kovine. Čeprav so davčne posledice lastništva in prodaje ETF zelo preproste, pa mnogi ljudje ne razumejo davčnih posledic lastništva in prodaje fizičnih sporočil. Spodaj je opis, kako so obdavčene te naložbe, pa tudi njihove zahteve za poročanje o davku, izračun stroškov na osnovi in načini za izravnavo morebitnih davčnih obveznosti od prodaje fizičnega zlata ali srebra.
Davčne posledice prodaje fizičnega zlata ali srebra
Služba za notranji prihodek (IRS) smatra, da fizična imetja v plemenitih kovinah, kot so zlato, srebro, platina, paladij in titan, predstavljajo kapitalsko premoženje, ki je posebej razvrščeno med zbirateljsko opremo. Imeti na teh kovinah, ne glede na obliko - kot so kovanci, poluge, redki kovanci ali ingoti - so predmet davka na kapitalski dobiček. Davek na kapitalski dobiček se dolguje šele po prodaji takih deležev in če so bili deleži več kot eno leto. Medtem ko so za številne trgovalne finančne vrednostne papirje, kot so zaloge, vzajemni skladi in ETF, zavezane kratkoročne ali dolgoročne stopnje davka na kapitalski dobiček, se prodaja fizičnih plemenitih kovin obdavči nekoliko drugače. Za fizično premoženje v zlatu ali srebru je treba plačati davek na kapitalski dobiček, ki je enak vaši mejni stopnji davka, in sicer največ do 28%. To pomeni, da morajo posamezniki v davčnem razredu 33%, 35% in 39, 6% plačati le 28% pri prodaji fizičnih plemenitih kovin. Kratkoročni dobički iz plemenitih kovin se obdavčijo po običajnih stopnjah dohodka.
Zahteve za poročanje
Davčne obveznosti pri prodaji plemenitih kovin ne nastanejo v trenutku, ko se prodaja. Namesto tega je treba prodajo fizičnega zlata ali srebra poročati v seznamu D obrazca 1040 na vašem davčnem obračunu. Glede na vrsto kovine, ki jo prodajate, je treba obrazec 1099-B ob prodaji prodati IRS, saj se taka prodaja šteje za dohodek. Izdelki, ki zahtevajo takšno vložitev, vključujejo 1.000 USD nominalne vrednosti 90% ameriških srebrnih kock, četrtino ali pol dolarjev in 25 ali več 1-unč zlati javorjev list, zlati Krugerrand ali zlati mehiški kovanec iz Onze. Tudi vložki zlata in srebra, ki znašajo 1 kilogram ali 1.000 troy unč. Za prodajo kovancev ameriškega Gold Eagle ni treba vložiti obrazec 1099-B. Davčni račun za vse te prodaje je dolžan hkrati z zapadlim običajnim obračunom dohodnine.
Osnove stroškov fizičnega zlata in srebra
Znesek davka, dolgovanega prodaji dragih kovin, je odvisen od stroškovne osnove kovin. Če kovine kupite sami, potem je osnova stroškov enaka znesku, plačanemu za kovino. IRS vam omogoča, da dodate določene stroške na osnovo, kar lahko v prihodnosti zmanjša davčno obveznost. Dodate lahko nekatere postavke, kot so stroški cenitev.
Obstajata dva posebna scenarija za izračun osnove stroškov fizičnega zlata ali srebra. Prvič, če kovine prejmete v dar, je osnova stroškov enaka tržni vrednosti kovin na dan, ko jih je darovalec kupil. Če je ob darovanju tržna vrednost kovin manjša od tiste, ki vam jo je plačal oseba, vam je osnova stroškov enaka tržni vrednosti na dan, ko prejmete darilo. Kar se tiče drugega posebnega scenarija, če podedujete zlato ali srebro, potem je osnova stroškov enaka tržni vrednosti na dan smrti osebe, od katere ste podedovali kovine.
Primer davka in možnosti nadomestila
Kot primer, predpostavimo, da danes za 13 unč fizičnega zlata kupite 1330 dolarjev za unčo. Dve leti pozneje prodate vse svoje lastnine zlata za 1500 dolarjev za unčo. Ste v 39, 6-odstotnem davčnem razredu. Pojavi se naslednji scenarij:
Osnova za stroške = (100 x 1330 USD) = 133 000 USD
Iztržek od prodaje = (100 x 1.550 USD) = 150.000 USD
Dobički iz kapitala = 150.000 do 133.000 dolarjev = 17.000 dolarjev
Dolgovani davek = 28% (najvišji odstotek) x 17.000 USD = 4.760 USD
Kapitalske izgube na drugih zbiralnicah se lahko uporabijo za izravnavo davčne obveznosti. Če na primer prodajate srebro z izgubo 500 USD, lahko te zneske odštejete in dolgujete le 4.260 dolarjev. Lahko pa prihranite 500 USD kot izgubo za prihodnost.
