Kaj je obiranje izgube davkov?
Pobiranje davčnih izgub je prodaja vrednostnih papirjev z izgubo za izravnavo obveznosti za davek na kapitalski dobiček. Ta strategija se običajno uporablja za omejevanje pripoznanja kratkoročnih kapitalskih dobičkov. Kratkoročni kapitalski dobički se običajno obdavčijo po višji stopnji zveznega davka od dohodka od dolgoročnih kapitalskih dobičkov, vendar pa lahko metoda izravna tudi dolgoročne kapitalske dobičke.
Razumevanje nabiranja izgube davkov
Pobiranje davčnih izgub je znano tudi kot "prodaja davčnih izgub". Običajno se ta strategija izvaja ob koncu koledarskega leta, vendar se lahko zgodi kadar koli v davčnem letu. Pri nabiranju davčnih izgub se prodaja naložba z nerealizirano izgubo, ki omogoča posojilo za realizirane dobičke, ki so nastali v portfelju. Prodano sredstvo se nato nadomesti s podobnim sredstvom, da se ohrani razporeditev sredstev portfelja in pričakovane stopnje tveganja in donosa.
Za številne vlagatelje je nabiranje davčnih izgub najbolj kritično orodje za znižanje davkov. Čeprav obiranje davčnih izgub ne more povrniti vlagatelja v prejšnji položaj, lahko zmanjša resnost izgube. Na primer, izgubo vrednosti vrednostnega papirja A bi lahko prodali, da bi nadomestili zvišanje cene vrednostnega papirja B, s čimer bi odpravili davčno obveznost varščine B.
Pobiranje davčnih izgub omogoča prodajo naložb z nerealiziranimi izgubami in pripisovanje realiziranim dobičkom.
Primer zbiranja davčnih izgub
Predpostavimo, da ima vlagatelj do leta 2019 dohodek, ki to osebo uvršča v najvišjo kategorijo davka od dobička (več kot 434.550 dolarjev, če je samski, 488.850 dolarjev, če se poročijo, če vložijo skupno prijavo). Prodali so naložbe in realizirali dolgoročne kapitalske dobičke, za katere velja davčna stopnja 20%, spodaj so dobički in izgube vlagateljev portfelj in trgovalna aktivnost za leto:
Portfelj:
- Vzajemni sklad A: 250.000 USD nerealizirani dobiček, zadržan 450 dni Vzajemni sklad B: 130.000 USD nerealizirane izgube, zadržan 635 dni Vzajemni sklad C: 100.000 USD nerealizirane izgube, zadržan 125 dni
Dejavnost trgovanja:
- Vzajemni sklad E: Prodano, ustvaril 200.000 dolarjev dobička. Sklad je potekal 380 dni Vzajemni sklad F: Prodal, realiziral dobiček v višini 150.000 USD. Sklad je potekal 150 dni
Brez pobiranja davčnih izgub je davčna obveznost te dejavnosti:
- Davek brez spravila = (200.000 x 20%) + (150.000 x 37%) = 40.000 USD + 55.500 $ = 95.500 USD
Če bi vlagatelj izgube izgubil s prodajo vzajemnih skladov B in C, bi prispevali k izravnavi dobička, davčna obveznost pa bi bila:
- Davek z letino = ((200.000 do 130.000 dolarjev) x 20%) + ((150.000 do 100.000 USD) x 37%) = 14.000 USD + 18.500 USD = 32.500 USD
Izkupiček od prodaje se lahko nato ponovno vloži v sredstva, kot so prodana, čeprav pravila IRS narekujejo, da morajo vlagatelji počakati vsaj 30 dni, preden kupijo drugo sredstvo, ki je "v bistvu enako" premoženju, ki je bilo prodano z izgubo zaradi pobiranja davčnih izgub. To lahko pomaga ohraniti vrednost portfelja vlagatelja, hkrati pa obračunati stroške davka na kapitalski dobiček na dobiček od prodaje vzajemnega sklada E in vzajemnega sklada F. Vlagatelji lahko s pomočjo strategije nabiranja davčnih izgub uresničijo pomembne davčne prihranke.
