Uporaba dohodka vašega zakonca za financiranje IRA
Ena od zahtev za upravičenost do prispevka k IRA je, da morate imeti obdavčljivo nadomestilo. Vendar je izjema za poročenega posameznika, ki vloži skupno davčno napoved, če ima zakonec obdavčeno odškodnino. V ta namen lahko zakonec, ki ima obdavčljivo odškodnino, plača prispevek IRA za zakonca IRA zakonca, ki nima obdavčljive odškodnine, splošno znanega kot neradni zakonec.
Dedovanje upokojitvenih ugodnosti vašega zakonca
Lastnik pokojninskega računa lahko na splošno imenuje katero koli stranko kot upravičenca do svojega pokojninskega računa. Če pa je zakonec lastnik računa, je v določenih primerih soglasje, če zakonec ni edini primarni upravičenec do pokojninskega računa. To zagotavlja, da vaš zakonec ne določi nekoga drugega, ki bi prejemal nadomestila za smrt brez upokojitve.
Kvalificirani načrti
Če ima vaš zakonec premoženje na računu kvalificiranega načrta, vas mora imenovati za edinega primarnega upravičenca. Skrbniki načrtov praviloma ne bodo sprejeli imenovanja upravičencev, razen če je zakonec edini primarni upravičenec ali soglaša z nadomestnim imenovanjem, privolitev pa mora potrditi notar ali zastopnik načrta.
IRA-ji za prebivalce skupnosti / zakonskih zvez
Če lastnik IRA živi v skupnosti ali zakonski državi, je običajno potrebno soglasje zakonca, če lastnik IRA imenuje katero koli stranko, razen svojega zakonca, za glavnega upravičenca do IRA. Države lastnine skupnosti so Aljaska (prebivalci se lahko odločijo za obravnavanje njihove lastnine), Arizona, Kalifornija, Idaho, Louisiana, Nevada, Nova Mehika, Teksas, Washington in Wisconsin.
Opombe
- Lastnost skupnosti je na splošno opredeljena kot lastnina, pridobljena med zakonsko zvezo. Če prebivate v državi lastnine skupnosti in se nameravate poročiti in ne želite določiti svojega novega zakonca kot upravičenca do poročne zveze pred poroko, boste morda želeli obdržati premoženje IRA pred sklenitvijo zakonske zveze in po sklenitvi zakonske zveze ločeno. Podedovani IRA ponavadi niso opredeljeni kot skupnostna lastnost, za soglasje zakoncev morda ni treba imenovati nekoga drugega kot vašega zakonca kot primarnega upravičenca.
Preprečevanje distribucije brez soglasja
Pogosto udeleženci pokojninskega načrta izčrpajo pokojninsko premoženje brez vednosti zakoncev. To je lahko uničujoče razkritje zakonca, ki je računal na ta sredstva za financiranje upokojitvenih let para. Če so sredstva v pokojninskem načrtu z določenimi zaslužki, ciljnimi ugodnostmi ali denarjem, se izčrpanost teh sredstev verjetno ne bo zgodila brez zakončevega vedenja, ker jih je običajno treba razdeliti v obliki kvalificiranega skupnega člana in preživelega člana rente (QJSA), razen če se udeleženec in zakonec pisno ne strinjata, da bosta prejela razdelitev v drugi obliki.
Izjeme veljajo za sredstva, ki jih je treba razdeliti po načrtu, vključno s presežki prispevkov, zahtevane minimalne razdelitve in zneske, ki jih je mogoče unovčiti brez soglasja udeleženca. V večini primerov je mogoče zneske izplačati brez udeleženčevega soglasja, če je njegov natečeni znesek v skladu s načrtom 5000 USD ali manj.
Medtem ko pravila QJSA vedno veljajo za vse pokojninske načrte z določenimi zaslužki, ciljnimi ugodnostmi in nakupom denarja, to ne velja za delitve dobička in načrte 401 (k). Namesto tega se pravila QJSA uporabljajo za te načrte le, če je načrt zasnovan tako, da vključuje te možnosti. Nekateri načrti za delitev dobička in načrt 401 (k), na primer prototipi, so zasnovani tako, da delodajalcem omogočajo, da izberejo, ali želijo, da za načrt veljajo pravila QJSA.
Obravnavanje dednega premoženja kot svojega
Če lastnik pokojninskega računa umre pred zahtevanim začetnim datumom (RBD):
- Sredstva porazdelite po življenjski dobi. (Opomba: Če obstaja več upravičencev do pokojninskega računa, se uporabi življenjska doba najstarejšega upravičenca, razen če se sredstva razdelijo na ločene račune do 31. decembra leta, ki sledi letu, ko lastnik umre. Če se razplet zgodi do takrat lahko vsak upravičenec izkoristi svojo življenjsko dobo.) Razdelitev se mora začeti do 31. decembra leta, ki sledi letu, ko lastnik pokojninskega računa umre. Razdelite sredstva na podlagi petletnega pravila. Pospešite razdelitev za katero koli od zgoraj navedenih za razdelitev celotnega zneska v pavšalnem znesku.
Če lastnik pokojninskega računa umre na ali po RBD:
- Sredstva razdelite po svoji življenjski dobi ali pričakovani življenjski dobi zapustnika, kar je daljše. Pospešite razdelitev do razdelitve celotnega stanja v enkratnem znesku.
Če lastnik pokojninskega računa umre pred RBD:
- Če se odločite za razdelitev premoženja v pričakovani življenjski dobi, vam ne bo treba začeti z razdelitvijo, dokler ne bi živel letalec, ki je dopolnil starost 70½, če bi živel. Lahko znesek prenesete na svoj IRA ali drug ustrezen pokojninski načrt in ne smete začeti distribucije, dokler ne dopolnite starosti 70½. V tem primeru bi razdelitev temeljila na enotni življenjski tabeli, ki predvideva, da imate upravičenca do 10 let svojega mlajšega ali skupno tabelo pričakovane življenjske dobe, če se ponovno poročite z nekom, več kot 10 let mlajšim od vas. (Tabele pričakovane življenjske dobe najdete v publikaciji IRS 590.)
Če lastnik pokojninskega računa umre na ali po RBD:
- Znesek lahko preusmerite na lastno službo za zaposlovanje ali drug upravičen pokojninski načrt in vam ni treba začeti z razdelitvijo, dokler ne dopolnite starosti 70½. Podobno kot zgoraj lahko tudi pri izračunu zneskov RMD uporabite enotno ali skupno tabelo.
Spodnja črta
Večina obravnavanih ugodnosti je namenjena zaščiti zakoncev, vključno s tistimi, ki nimajo redne zaposlitve, ampak nudijo druge oblike družinske podpore, medtem ko drugi zakonec dela na delovnem mestu, ki ustvarja dohodek. Če ne delate na plačanem delovnem mestu in želite financirati IRA, razmislite o uporabi dohodka zakonca kot davčno nadomestilo. Poleg tega, če ste kvalificirani udeleženec načrta ali lastnik IRA, se pri skrbniku načrta preverite, ali morate za distribucijo in posojila pridobiti soglasje zakonca. Preverite tudi pri svojem skrbniku IRA, da ugotovite, ali potrebujete soglasje zakonca, če se odločite, da boste za glavnega prejemnika IRA imenovali nekoga drugega.
