Ključni odvzemi
- Novo pravilo DOL lažje in ceneje lastnikom malih podjetij ponuja 401 (k) svojim zaposlenim. Samostojni zaposleni lastniki so upravičeni tudi do sodelovanja v teh načrtih. Pravilo ustvarja novo vrsto načrta več delodajalcev (Evropski poslanec) je razpisal ARP, ki podjetjem v različnih panogah omogoča, da se pridružijo odpiranju skupine 401 (k), če so na istem geografskem območju. Podjetja v isti panogi lahko odprejo načrt ne glede na to, kje imajo fizično prisotnost.
Pojasnili ARP-ji
ARP je nova oblika načrta večkratnih delodajalcev (MEP), pokojninski varčevalni načrt, ki vključuje dva ali več nepovezanih delodajalcev. Do ustanovitve ARP so poslanci omejevali člane na delodajalce z določenimi povezavami, kot je navadni lastnik ali članstvo v industrijski trgovinski skupini. V tem smislu evropski poslanci veljajo za "zaprte". Novo pravilo malim delodajalcem olajša ponudbo pokojninskega načrta za zaposlene, tako da pravila razširijo na podjetja, ki vključujejo podjetja v različnih panogah s fizično prisotnostjo na istem geografskem območju (mesto, okrožje, regijo ali državo) ali podjetja v isti panogi, tudi če niso na istem geografskem območju.
DOL je novo pravilo ustvaril z razlago predhodno nejasnih smernic v skladu z Zakonom o varnosti dohodka iz pokojnine zaposlenih iz leta 1974 (ERISA). Pomembno je razumeti, da ARP tudi z novo razlago še vedno ni "odprt" evropski poslanec, v katerem imajo delodajalci edino, kar je skupno pri delovanju pri načrtu. (Glej odstavek spodaj zakona o VARNOSTI v zvezi s čakajočo zakonodajo, ki bi omogočila "odprte" poslance.)
38 milijonov
Število zasebnih delavcev v ZDA brez pokojninskega varčevalnega načrta.
Razbijanje novega pravila
V skladu z novim pravilom DOL lahko ARP ponudi in upravlja skupina "naklonjenih" ali združenja članov delodajalcev, kot je gospodarska zbornica ali poklicna organizacija delodajalcev (PEO). PEO so podjetja s človeškimi viri, ki prevzemajo določene odgovornosti za zaposlovanje v podjetjih članicah. Banke, zavarovalnice, posredniki, prodajalci zapisov in družbe, ki ponujajo izdelke pokojninskega načrta, trenutno niso dovoljene za sodelovanje.
Dobra skupina ali PEO deluje kot en sam delodajalec za vse zaposlene v družbah članicah zaradi sponzoriranja in upravljanja ARP. Edini dovoljeni pokojninski načrt so programi z določenimi prispevki, na primer 401 (k). Poleg zaposlenih in lastnikov družb članic se lahko ARP pridružijo tudi kvalificirani samozaposleni delovni lastniki.
Skupina ali združenje Bona Fide
Da bi se lahko uvrstila v dobroverno skupino ali združenje, mora organizacija delovati v interesu družb članic ali delujočih lastnikov in se strinjati, da bo ustanovila program ugodnosti. Nadzorovati mora postopek sprememb in načrtovati odpoved ter v imenu članov opravljati druge funkcije. Prav tako mora imeti tesno gospodarsko ali drugo povezavo, povezano z načrtom 401 (k) ali drugimi ugodnostmi. Z drugimi besedami, mora biti dobra poslovna organizacija, ki ima skupne interese s podjetji članicami, ki niso povezane s koristmi.
DOL nadalje zahteva, da člani delodajalcev organizacije izvajajo nadzor nad načrtom prejemkov, tako v obliki kot po vsebini. Primeri dobrovernih organizacij vključujejo lokalno gospodarsko zbornico ali drugo lokalno, državno ali nacionalno poklicno organizacijo ali trgovsko skupino.
Poklicna organizacija delodajalcev (PEO)
PEO deluje "v interesu" strankinih podjetij za zagotavljanje različnih finančnih in kadrovskih storitev za stranke strank, vključno z zveznim davčnim odtegljajem, poročanjem o notranjih prihodkih (IRS), funkcijami izplačevanja plač, zaposlitvenimi obveznostmi in še več. Veliko PEO že ponuja poslance. Novo pravilo DOL v bistvu zagotavlja varno pristanišče "dobrovernim" PEO, da nadaljujejo ali začnejo prevzeti to odgovornost naprej.
Če se šteje za dobrovernega, mora PEO izpolnjevati štiri zahteve: da v imenu svojih strank opravlja bistvene funkcije zaposlovanja, ima pomemben nadzor nad poslancem Evropskega parlamenta ali ARP in zagotovi, da ima vsako podjetje naročnika vsaj enega zaposlenega, ki sodeluje v načrtujte in ga ponudite samo tistim strankam in njihovim zaposlenim.
Kvalificirani samozaposleni lastniki dela
Pravilo IRS 'One Bad Apple'
Ena od možnih omejitev za vas in ovira pri nekaterih delodajalcih, ki se pridružijo ARP, je tako imenovano pravilo "eno slabo jabolko" (uradno znano kot pravilo "enotnega načrta"), ki kaznuje vsa podjetja v ARP ali evropskem poslancu, če eno podjetje naredi napaka, kot je na primer napačna informacija. Na srečo bi izjema, ki jo je IRS predlagal 3. julija 2019, omogočila, da kršitelji v načrtu zahtevajo izvzetje, če načrt izpolnjuje določene zahteve za upravičenost, skrbnik načrta nudi obvestilo in možnost, da kršitelj ukrepa, skrbnik izvede spinoff, če kršitelj ne ukrepa, administrator pa izpolni kakršno koli zahtevo po informacijah Službe za notranje prihodke (IRS) ali načrt, ki je bil odstranjen. Ko bo izveden, bo ta predlog veljal za obstoječe zaprte evropske poslanske poslance, ARP in načrte, ki jih financira PEO. Pripombe na predlog so na voljo 1. oktobra 2019.
Zakon o VARNOSTI
Pri odločanju, ali se pridružite ARP ali zaposlite PEO v skladu z novim pravilom DOL, boste morda želeli razmisliti tudi o ustreznih delih zakonodaje, ki so bili pred Kongresom znani kot Zakon o določitvi vsake skupnosti za povečanje upokojitve (SECURE). Ta zakonodaja bi šla precej dlje od novega pravila DOL, ko gre za dostop do poslancev Evropskega parlamenta s strani nepovezanih delodajalcev. V resnici bi ustvarili „odprte“ poslance, ki bi podjetjem, ki niso na istem geografskem območju in niso del iste trgovine, industrije ali poklica, omogočili, da se pridružijo istemu evropskemu poslancu. Zakon bi tudi omogočil, da MEPS upravlja „združeni ponudnik načrtov“, kot je podjetje za finančne storitve.
Zakon o VARNOSTI je sprejel Parlament, vendar ga Senat ni izglasoval. Podporniki upajo, da bo glasovanje potekalo pred koncem leta 2019.
Kaj lahko storite zdaj
Če ste zaposleni, se pogovorite s svojim delodajalcem o novem pravilu DOL. Ne domnevajte, da vaš šef ve za to. Lastniki malih podjetij imajo na svojem krožniku veliko in tudi tisti, ki bi želeli zaposlenim ponuditi pokojninski načrt varčevanja, ne morejo vsak trenutek prebuditi za raziskovanje vladnih novic.
Če ste delodajalec ali samozaposleni „zaposlen lastnik“, razmislite o potencialnih obstoječih organizacijah, ki jim pripadate, ki bi se lahko z namenom ponudbe ARP štele za dobroverno skupino ali združenje. Na vrhu seznama naj bo lokalna ali državna gospodarska zbornica. Trgovinske in industrijske skupine bi lahko oblikovale druge priložnosti. Ne pozabite, da lokalne organizacije lahko vključujejo podjetja ali podjetja v kateri koli panogi. Nacionalne skupine morajo biti povezane z vašo specifično panogo.
Kot lastnik majhnega podjetja (samozaposleni lastniki delavcev niso upravičeni), boste morda želeli razmisliti o najemu PEO, ki ustreza vašim poslovnim potrebam in ponuja del paketa. Če želite izvedeti več o PEO, si oglejte smernice Nacionalnega združenja profesionalnih organizacij delodajalcev (NAPEO) za izbiro PEO.
Spodnja črta
Kljub prednostim obstajajo razlogi za previdnost pri vključitvi v ARP. Dokler se ne uveljavi izjema IRS od pravila "eno slabo jabolko", bi lahko bilo vaše podjetje kaznovano zaradi dejanj drugega člana združenja. Zakon o VARNOSTI letos zagotovo ne bo postal zakon, vendar bo šel dlje kot novi DOL in ga bo morda vredno počakati. Končno boste morda odkrili druge možnosti, ki niso ARP, z novo tehnologijo in programsko opremo, ki bi lahko postavila svoj pokojninski načrt manj drag kot si mislite.
Navedeno pravilo novo pravilo DOL omogoča malim podjetjem dostop do paketov konkurenčnih ugodnosti po potencialno nižjih stroških in brez večjega števila papirologije, ki je običajno pri takšnih podvigih. Vsaj vsaj ARP bi bilo morda vredno raziskati, če želite videti, ali je smiselno za vas in vaše podjetje.
