Kaj je poenostavljena pokojnina zaposlenih (SEP)?
Poenostavljena pokojnina zaposlenih (SEP ali SEP IRA) je pokojninski načrt, ki ga lahko delodajalec ali samozaposleni posamezniki vzpostavijo. Delodajalcu je dovoljena odbitek davka za prispevke v načrtu SEP in prispeva k upravičenosti zaposlenega do SEP IRA po lastni presoji.
Poleg tega bodo novi delodajalci v skladu z novo zakonodajo o določitvi vsake skupnosti, namenjene povečanju upokojitve (SECURE), ki je bila sprejeta 2. januarja 2020, dobili davčno olajšavo za nadomestilo stroškov začetka načrta 401 (k) ali spodbujevalnega načrta varčevanja za zaposlene (ENOSTAVNO) načrt IRA s samodejnim vpisom na vrh začetnega kredita, ki ga že prejmejo.
IRA-ji SEP imajo pogosto višje meje letnih prispevkov kot standardni IRA-ji. V osnovi SEP IRA lahko velja za tradicionalno IRA, ki lahko prejema prispevke delodajalca. Glavna prednost, ki jo nudi zaposlenim, je, da se prispevki delodajalcev odobrijo takoj.
Ključni odvzemi
- Poenostavljena pokojnina zaposlenih (SEP ali SEP IRA) je pokojninski načrt, ki ga lahko delodajalec ali samozaposleni posamezniki vzpostavijo.SEP IRA večinoma uporabljajo mala podjetja in samozaposleni posamezniki za izpolnjevanje potreb po pokojninskem varčevanju. SEP IRA pogosto višje letne omejitve prispevkov kot standardne IRA ali 401 (k) s.
Račun SEP: Jessica Perez
Kako deluje poenostavljena pokojnina zaposlenih
SEP IRA je privlačna možnost za številne lastnike podjetij, saj ne prihaja do številnih zagonskih in obratovalnih stroškov večine običajnih pokojninskih načrtov, ki jih financira delodajalec. Številni delodajalci so tudi ustanovili načrt SEP, s katerim bi prispevali k lastni upokojitvi na višjih ravneh, kot to dovoljuje tradicionalna IRA. Majhne organizacije podpirajo načrte SEP zaradi zahtev za upravičence, ki vključujejo najmanj 21 let, najmanj tri leta zaposlitve in minimalno nadomestilo v višini 600 USD. Poleg tega IRA SEP omogoča delodajalcem, da preskočijo prispevke v letih, ko poslovanje upada.
Računi SEP IRA se obravnavajo kot tradicionalni IRA za davčne namene in omogočajo enake možnosti naložbe. Ista pravila o prenosu in prevračanju, ki veljajo za tradicionalne IRA, veljajo tudi za SEP IRA. Ko delodajalec prispeva na račune SEP IRA, prejme odbitek davka za prispevani znesek. Poleg tega podjetje ni "zaklenjeno" v letni prispevek - odločitve o tem, ali prispevati in koliko se lahko spremeni vsako leto.
Delodajalec ni odgovoren za odločanje o naložbah. Namesto tega skrbnik IRA določi upravičene naložbe in posamezni lastniki računov zaposlenih sprejmejo posebne naložbene odločitve. Skrbnik vloži tudi prispevke, pošlje letne izkaze in vloži vse zahtevane dokumente pri IRS.
Prispevki IRA za poenostavljeno pokojnino zaposlenih (SEP) so takoj 100-odstotni, lastnik agencije IRA pa usmerja naložbe. Upravičeni zaposleni (vključno z lastnikom podjetja), ki sodeluje v načrtu delodajalca SEP, mora vzpostaviti tradicionalno IRA, na katero bo delodajalec položil prispevke SEP. Nekatere finančne institucije zahtevajo, da se tradicionalna IRA označi kot IRA SEP, preden bodo na račun omogočili prejem prispevkov SEP. Drugi bodo omogočili, da se prispevki SEP naložijo tradicionalnemu IRA ne glede na to, ali je IRA označena kot IRA SEP.
Pravila za SEP IRAs
Prispevki delodajalcev ne smejo preseči manj kot 25% nadomestila zaposlenega ali največ 57.000 USD do leta 2020 (v primerjavi s 56.000 dolarjev leta 2019 in 55.000 dolarjev v letu 2018). Tako kot pri tradicionalni IRA se tudi umiki iz IRA SEP pri upokojitvi obdavčijo kot običajni dohodek. Kadar je podjetje samostojni podjetnik, si zaposleni / lastnik plačujeta plačo in lahko prispevata tudi SEP, ki je omejen na 25% plače (ali dobička), zmanjšane za prispevek SEP. Za določeno stopnjo prispevka CR je znižana stopnja CR / (1 + CR) ; za 25-odstotno stopnjo prispevka to pomeni 20-odstotno znižano stopnjo, kot je zgoraj.
Ker je financiranje načrta SEP tradicionalna IRA, prispevki SEP, ko so enkrat deponirani, postanejo tradicionalna sredstva IRA in zanje veljajo številna tradicionalna pravila IRA, vključno z naslednjim:
- Pravila distribucijeInvesticijska pravilaPravila o prispevkih in odbitkih za tradicionalne prispevke IRA. Ti veljajo za zaposlene redne prispevke IRA, ne za prispevke delodajalca SEP. Zahteve glede dokumentacije za vzpostavitev IRA. Poleg dokumentov, potrebnih za oblikovanje načrta SEP (razpravljanih pozneje), mora vsak IRA SEP izpolnjevati dokumentacijsko zahtevo za tradicionalno IRA.
Omejitve za SEP IRA
Vsa podjetja ne morejo ustanoviti SEP-jev SEP, ki so bili zasnovani predvsem za spodbujanje pokojninskih prejemkov med podjetji, ki sicer ne bi vzpostavila načrtov, ki jih financirajo delodajalci. Edini lastniki, partnerstva in korporacije lahko ustanovijo SEP. Previsok dohodek je lahko omejitev - meja za upravičeno nadomestilo do leta 2020 znaša 285.000 dolarjev (v primerjavi z 280.000 dolarjev v letu 2019 in 275.000 dolarjev v letu 2018). Za razliko od kvalificiranih pokojninskih načrtov - v okviru katerih si lahko udeleženci, vključno z lastnikom podjetja, izposodijo do 50% ali 50.000 USD svojega odobrenega salda - SEP nima te funkcije.
Poleg tega lahko nekatere vrste zaposlenih delodajalec izključi iz sodelovanja v SEP IRA, tudi če bi bili drugače upravičeni po pravilih načrta. Na primer, delavci, zajeti v sindikalnem sporazumu, da se lahko izključijo ugodnosti za pokojnine. Delavce, ki niso tujci, lahko tudi izključite, če delodajalci ne prejmejo plače v ZDA ali druge storitve nadomestila.
Prispevki in zaslužki SEP se hranijo v SEP-IRA-jih in jih je mogoče kadar koli umakniti, ob upoštevanju splošnih omejitev, ki jih nalagajo tradicionalni IRA-ji. Odstop je obdavčen v prejetem letu. Če udeleženec odstopi pred 59. letom starosti, se na splošno uporablja 10-odstotni dodaten davek. Prispevki in zaslužki SEP se lahko preusmerijo na druge davčne račune in pokojninske načrte. Prispevki in zaslužek SEP morajo biti na koncu porazdeljeni po zahtevanih minimalnih razdelitvah IRA.
