Kaj je pregledno zaupanje?
Zaupno zaupanje je sredstvo, prek katerega lahko posamezniki izbrani upravičenci preko svojih skrbniških računov (IRA) prenesejo pokojninsko premoženje na svoje izbrane upravičence. Ogledni skrbniki omogočajo lastnikom IRA, da izberejo, kdo bo upravičenec do računa, ko bo lastnik umrl. Toda zelo specifične omejitve in logistične zahteve obkrožajo ta vozila.
Ključni odvzemi
- Previdno zaupanje posameznikom omogoča, da sredstva za pokojnino, ustvarjena iz svojih pokojninskih računov (IRA), upravičencem po lastni izbiri izberejo s pomočjo skrbniškega sklada. Med strogim sklopom kvalifikacij, ki jih je treba izpolniti, da uveljavitev zaupanja začne veljati, račun mora biti veljaven in zakonit v skladu z državnim pravom, zaupanje mora biti ob smrti lastnika načrta nepreklicno, vsi upravičenci pa morajo biti zlahka prepoznavni, upravičeni in imenovani. Obstaja več upravičencev do skrbniškega vpogleda, kadar je to potrebno minimalne porazdelitve (RMD) se določijo glede na posamezno življenjsko dobo vsakega prejemnika.
Razumevanje zaupnih zaupnikov
Za vzpostavitev zaupanja kot imenovanega upravičenca do pokojninskega računa mora biti izpolnjenih več zahtev, vključno z naslednjimi mandati:
- Zaupanje mora biti veljavno in zakonito v skladu z državnim pravom, kar običajno pomeni, da mora biti izdelava zaupnega dokumenta priča in notarsko overjena. Zaupanje mora biti nepreklicno ob smrti lastnika načrta, kar pomeni, da se našteti upravičenci lahko spremenijo do trenutka kjer lastnik IRA izgine, ne pa po njem. Vsi upravičenci morajo biti zlahka prepoznavni, upravičeni in zakonito imenovani. Dokument skrbniškega skrbništva mora biti predložen skrbniku IRA do 31. oktobra leta, ki sledi lastniku IRA smrt. Predpisi, ki urejajo zaupanje in kako se nanaša na distribucijo IRA, so del oddelka 1.401 (a) (9) Zveznih predpisov.
Zahtevane minimalne distribucije (RMD)
Čeprav lastnik IRA ohrani zakonsko pravico imenovati kogar koli želi, da bi bil upravičenec do svoje IRA, ker Kongres noče, da bi ti računi - in drugi podobni pokojninski računi - imeli možnost nadaljevanja vsaj deset let po tem, ko je prvotni lastnik IRA umrl, so upravičenci pooblaščeni, da sprejmejo zahtevane minimalne razdelitve (RMD). Namen tega pravila je zagotoviti, da se računi sčasoma likvidirajo, tako da ne živijo v nedogled.
Da bi izračunali RMD, se lahko vgradni skladi zanesejo na življenjsko dobo upravičenca. Tako dobljeni skrbniški skladi predstavljajo edinstveno prednost, saj lahko IRA razdeli na ločeno podedovane IRA, če obstaja več upravičencev, namesto na vse upravičence, ki morajo za izračune (RMD) uporabiti najstarejšo življenjsko dobo upravičenca. Poenostavljeno povedano: skrbniški pregledi ne bodo upravičencev usmerili v surov, razdeljen po velikosti za vse.
Druge vrste zaupanja
Zaupni pregledi niso edina igra v mestu. Druga vrsta skupnega zaupanja je zakonsko zaupanje ali fiduciarno razmerje med zaupnikom in skrbnikom, ki koristi preživelemu zakoncu in vsem dedičem zakonskega para.
Neživih subjektov, kot so dobrodelne ustanove, ni mogoče imenovati za upravičence do preglednih skrbniških skladov, saj nimajo življenjske dobe, ki bi jih potrebovali za izračun potrebnih minimalnih razdelitev (RMD).
Zakonsko zaupanje začne veljati, ko umre prvi zakonec. Premoženje se prenese v skrbniški sklad ob smrti in dohodek, ki ga ta sredstva ustvarijo v nasledstvu preživelega zakonca. Ko drugi zakonec umre, zaupanje preide na njegove določene dediče.
