Kaj je izmenjava oddelka 1035?
Menjava 1035 je določba v kodi službe za notranji prihodek (IRS), ki omogoča brezcarinski prenos obstoječe anuitetne pogodbe, police življenjskega zavarovanja, izdelka za dolgotrajno nego ali obdarovanja za drugo podobno vrsto. Da bi se lahko kvalificiral za izmenjavo oddelka 1035, mora pogodbenik ali lastnik police izpolnjevati tudi nekatere druge zahteve.
Dovoljene so popolne in delne 1035 izmenjave, čeprav se nekatera pravila razlikujejo glede na podjetje. Običajno 1035 izmenjav med izdelki znotraj iste družbe ni mogoče poročati za davčne namene, dokler so izpolnjena merila IRS za izmenjavo.
Oddelek 1035 borze običajno zahteva, da transakcija vključuje isto vrsto zavarovalnega produkta.
Kako deluje izmenjava oddelka 1035
Glavna prednost izmenjave oddelka 1035 je, da pogodbeni lastnik ali lastnik police omogoča trgovanje z enim izdelkom za drugim brez davčnih posledic. Tako lahko zamenjajo zastarele in slabše izdelke za novejše izdelke z bolj privlačnimi lastnostmi, kot so boljše možnosti za naložbe in manj omejujoče določbe.
Poleg tega izmenjava oddelka 1035 omogoča zavarovancem, da ohranijo svojo prvotno osnovo, tudi če ni dobičkov, ki bi jih bilo mogoče odložiti. Joe Sample je na primer v nekvalificirano rento vložil 100.000 ameriških dolarjev (osnova stroškov) in nato ni prevzel posojil ali dvigov. A zaradi slabe naložbene uspešnosti se je njegova vrednost zmanjšala na 75.000 dolarjev. Nezadovoljen se je Joe odločil, da bo svoja sredstva prenesel v drugo rento z drugim podjetjem. V tem scenariju prvotna pogodbena cena v višini 100 000 USD postane osnova nove pogodbe, čeprav je bilo prenesenih le 75 000 USD.
Kljub davčnim ugodnostim 1035 izmenjav lastnikom pogodb ne odvezuje obveznosti po prvotni pogodbi. Na primer, zavarovalnice se običajno ne odpovedo stroškom predaje za 1035 izmenjav. Če pa lastnik zamenja izdelek za drug izdelek v istem podjetju, se lahko pristojbine opustijo.
Ključni odvzemi
- Oddelek 1035 davčnega zakonika omogoča izmenjavo nekaterih zavarovalnih produktov brez davkov. Zavarovanci zavarovalnih zavarovanj lahko z izmenjavo oddelka 1035 zamenjajo staro polico z novo z boljšimi lastnostmi. Zakon o pokojninskem varstvu iz leta 2006 je zakon spremenil tako, da je menjave v izdelke za dolgotrajno nego.
Na splošno mora potekati izmenjava 1035 med podobnimi proizvodi, kot sta življenjsko zavarovanje za življenjsko zavarovanje ali nekvalificirana renta za nekvalificirano renta. Življenjsko zavarovanje je mogoče zamenjati za nekvalificirano rento, vendar nekvalificirane rente ni mogoče zamenjati za polico življenjskega zavarovanja. Zakon o pokojninskem varstvu iz leta 2006 (PPA) je prav tako spremenil oddelek 1035 IRC, tako da je vključeval zamenjave polic življenjskega zavarovanja in nekvalificirane rente v tradicionalne in hibridne (življenjsko zavarovanje ali rente) kvalificirane izdelke za dolgotrajno oskrbo (LTC).
Nov izdelek, za katerega se je zamenjala spremenjena pogodba o obdaritvi (MEC), bo tudi MEC. Izmenjava 1035 tega statusa ne spremeni.
V skladu z menjavo 1035 lastnik pogodbe ali police ne more konstruktivno prejeti sredstev in jih nato porabiti za nakup novega polica. Denar je treba nakazati neposredno. Za nadaljnjo kvalifikacijo morata biti rentant ali zavarovanec enak. Na primer, menjave 1035 z anuiteto, ki jo ima v lasti Joe Sample, ni mogoče zamenjati v anuiteto, ki je v lasti Jane Sample, ali v skupno rento, ki jo imata v lasti Joe in Jane Sample.
Davčna obravnava se pri delnih izmenjavah razlikuje po tem, da se novi del stroškov nameni novemu izdelku, ne pa vsem.
