Kaj je kvalificirani pokojninski načrt?
Kvalificirani pokojninski načrt izpolnjuje zahteve oddelka 401 (a) Zakona o notranjih prihodkih (IRS) kodeksa za notranji prihodek in je zato primeren za prejemanje določenih davčnih ugodnosti, za razliko od nekvalificiranega programa. Delodajalec vzpostavi takšen pokojninski načrt v imenu in v korist zaposlenih v podjetju. To je eno orodje, s katerim lahko delodajalci privabijo in obdržijo dobre zaposlene.
Kaj je kvalificirani pokojninski načrt?
Razumevanje kvalificiranih pokojninskih načrtov
Kvalificirani načrti so sestavljeni iz dveh glavnih vrst: z določenimi zaslužki in z določenim prispevkom, čeprav obstajajo tudi nekateri drugi načrti, ki so hibridi obeh, od katerih se najpogosteje imenuje načrt bilance stanja. Načrti z določenimi zaslužki zaposlenim zagotavljajo izplačano izplačilo in na delodajalca tvegajo, da prihrani in pravilno investira za izpolnjevanje obveznosti programa. Tradicionalna pokojninska vrsta je primer načrta z določenimi zaslužki.
Ključni odvzemi
- Kvalificirani pokojninski načrt ustreza zahtevam IRS in ponuja določene davčne ugodnosti. Primeri kvalificiranih pokojninskih načrtov vključujejo 401 (k), 403 (b) in načrte za delitev dobička. Nakupi, vzajemni skladi, nepremičnine in skladi denarnega trga so vrste naložb, ki se včasih zadržijo v kvalificiranih pokojninskih načrtih. Delodajalci ponujajo pokojninske načrte, da bi pritegnili in obdržali zaposlene. Vzeti prispevke iz pokojninskega načrta pred upokojitveno starostjo lahko pogosto povzročijo davčne kazni.
V skladu z načrti z določenimi prispevki je znesek, ki ga zaposleni prejmejo v pokoj, odvisen od tega, kako dobro prihranijo in zaslužijo z naložbami v svojem imenu v svojem delovnem letu. Zaposleni nosi celotno tveganje za naložbe in dolgo življenjsko dobo in pričakuje se, da bo finančno prihranjen. 401 (k) je najbolj priljubljen primer načrta z določenimi prispevki. Drugi primeri kvalificiranih načrtov vključujejo naslednje:
- Načrti za delitev dobička403 (b) Načrti za nakup denarja Načrti z določenimi ugodnostmi Načrti lastništva nad zaposlenimi (ESOP) Načrti za znižanje plače Poenostavljena pokojnina zaposlenih (SARSEP) Poenostavljena pokojnina zaposlenih (SEP)
IRS ponuja vodnik po skupnih zahtevah glede kvalificiranih načrtov.
Kvalificirani pokojninski načrt in naložbe
Kvalificirani načrti omogočajo le nekatere vrste naložb, ki se razlikujejo glede na načrt, običajno pa vključujejo javne vrednostne papirje, nepremičnine, vzajemne sklade in sklade denarnega trga. Za načrte z določenimi prispevki se vse pogosteje razmišljajo o alternativnih naložbah, kot so hedge skladi in zasebni kapital. Nekateri so že na voljo, pakirani v ciljne datume.
Pokojninski načrti prav tako določajo, kdaj je mogoče razdeliti, običajno kadar zaposleni doseže določeno upokojitveno starost, ko zaposleni postane invalid, ko načrt preneha in ga ne nadomesti drug kvalificirani načrt ali kadar zaposleni umre (v tem primeru upravičenec prejme razdelitve).
Kvalificirani pokojninski načrt in davki
Kvalificirani pokojninski načrti delodajalcem omogočajo davčno olajšavo za prispevek za zaposlene. Tisti načrti, ki zaposlenim omogočajo, da del svojih plač odložijo v načrt, lahko zmanjšajo tudi sedanjo obveznost dohodnine z zmanjšanjem obdavčljivega dohodka. Delavci lahko razdelijo iz kvalificiranih načrtov pred upokojitveno starostjo ali preden se zgodi kateri koli drugi sprožitveni dogodek, vendar bodo zaradi izplačil davki in kazni, zaradi katerih je predčasno razdelitev pogosto nespametno.
Nekateri načrti zaposlenim omogočajo tudi najemanje planov po strogih pravilih o odplačilu posojila. Na primer, pravila o načrtih lahko zahtevajo, da se posojilo vrne v določenem številu let, da delavec plača obresti (ki se vrnejo v načrt) na posojilo in da se posojilo takoj odplača, če zaposleni zapusti službo ki je kvalificiran pokojninski načrt vezan.
