Kaj je pravilo nediskriminacije?
Pravilo o nediskriminaciji je klavzula, ki jo najdemo v kvalificiranih pokojninskih načrtih, ki navaja, da morajo biti vsi zaposleni v podjetju upravičeni do enakih ugodnosti, ne glede na njihov položaj znotraj podjetja. Pravilo preprečuje, da bi bili načrti diskriminatorni do visoko kompenziranih zaposlenih in direktorjev podjetij. Za načrt, ki se lahko šteje za kvalificiranega v skladu z Zakonom o varnosti dohodka iz pokojnine zaposlenih (ERISA), so potrebna pravila o nediskriminaciji.
Ključni odvzemi
- Pravilo o nediskriminaciji je klavzulo o pokojninskih načrtih, ki jo zahteva ERISA in ki zahteva, da vsi upravičeni zaposleni prejemajo enake ugodnosti. Ta pravila pomenijo, da so vsi od generalnega direktorja do hišnika, ob predpostavki, da sta upravičena do načrta 401 (k), prejemata enako možnosti naložb, delodajalci in davčne olajšave. Nekvalificirani pokojninski načrt, ki ne sodi v smernice ERISA ali ima davčne ugodnosti, ki jih priznava IRS, je lahko diskriminatorne ali selektivne narave.
Razumevanje pravil o nediskriminaciji
Pravila o nediskriminaciji se morajo držati, tudi če se pokojninski načrti, kot je 401 (k), spremenijo ali prenesejo na drugega skrbnika, v skladu s smernicami ERISA. Podjetje lahko ponudi nekvalificirane načrte, kar pomeni, da prispevki poleg standardnih kvalificiranih načrtov niso davčno priznani, ki so diskriminatorne ali selektivne narave.
Priporočamo, da izjava o naložbeni politiki služi kot vodilo za odločitve o naložbah. Izjava lahko vključuje komentarje o toleranci do tveganja, naložbeni filozofiji, časovnih obdobjih, razredih sredstev in pričakovanjih glede stopnje donosa.
ERISA ima zahteve tudi za možnosti odkupa. Ugodnosti pri načrtih lahko zahtevajo odstopno dobo, preden zaposleni zaslužijo pravico do ugodnosti, če zapustijo podjetje. Predpisi ERISA omejujejo trajanje takega odstopnega obdobja na primeren časovni razpored.
Niso vsi načrti delodajalcev predmet ERISA. Na primer, vladni pokojninski načrti niso izvzeti iz sistema ERISA. IRA ne veljajo za ERISA, ker se posamezni pokojninski račun (IRA) ne šteje za načrt delodajalcev. Prav tako ERISA ne velja za nekvalificirane načrte, ki ne izpolnjujejo pogojev za davčno priznane prispevke.
Za mala podjetja je poenostavljeni pokojninski načrt zaposlenih v osnovi IRA, ki ga je delodajalec postavil, tako da lahko prispeva k pokojninskim varčevanjem zaposlenih. Ti načrti običajno ne urejajo predpisov ERISA.
Zgodovina ERISA
ERISA je bila uvedena leta 1974 za zaščito pravic zaposlenih po pokojninskih načrtih, ki jih ponujajo njihovi delodajalci. Zlasti je bil sprejet ta niz zakonov za odpravo nepravilnosti pri upravljanju nekaterih velikih pokojninskih načrtov. Poleg svojih nediskriminacijskih pravil, ki določajo, da je treba vse udeležence v načrtu obravnavati enako, ERISA varuje pokojninske sklade pred slabim upravljanjem delodajalcev.
Skrbnik načrta mora upravljati sredstva načrta in sprejemati odločitve v najboljšem interesu udeležencev načrta. Skrbnik ne more prodati sredstev v načrtu ali zaslužiti provizije od naložb v načrt. Tudi sredstva načrta morajo biti ločena od premoženja družbe. Kar zadeva možnosti naložbe, morajo fiduciari za načrt upoštevati pravila preudarnega vlagatelja, ki so obravnavana v razdelku Sredstva za upravljanje strank.
