Kaj je neto obračun?
Neto odbitek (NCO) je znesek v dolarju, ki predstavlja razliko med bruto odbitki in morebitnimi naknadnimi izterjavami zamudnega dolga. Neto odbitki se nanašajo na dolg do podjetja, ki ga ta družba verjetno ne bo izterjala. Ta "slab dolg" je pogosto odpisan in ga uvrščamo med bruto odbitke. Če se pozneje izterja nekaj denarja iz dolga, se znesek odšteje od bruto odbitkov, da se izračuna neto vrednost odpisa.
Razumevanje neto obračuna (NCO)
Zelo malo verjetno je, da bo posojilodajalec pri vseh svojih neporavnanih posojilih doživel 100-odstotno izterjavo. Kot rutina bo upnik oblikoval rezervacijo za izgubo posojila, ocene zneska, za katerega meni, da (na podlagi preteklih podatkov) ne bo poplačan, nato pa bo odštel zneske, za katere meni, da se ne bodo vrnili. Najpogosteje gre za to, da so rezervacije o izgubah v mejah dejanskih bruto odbitkov, vendar lahko pride do morebitnih izterjanj, ki se pri obračunavanju z bruto odbitki ustvarijo v neto zneski. Posojilodajalec bo v obračunskem obdobju zmanjšal rezervacijo za izgubo iz posojila za znesek čistega povračila in nato napolnil rezervacijo. Rezervacija o izgubi iz posojila je v izkazu poslovnega izida prikazana kot odhodek in bo zato znižala dobiček iz poslovanja.
Federal Reserve Bank sledi skupnim neto koeficientom odškodnin za banke v ZDA. Razmerje je opredeljeno kot neto povračila, deljena s povprečnimi skupnimi posojili v obdobju. Prav tako je razčlenjena kategorija kategorij nepremičnin (stanovanjska, poslovna, kmetijska), potrošniška, najemna, komercialna in industrijska (C&I) ter kmetijska posojila. Koeficient neto odbitkov v tretjem četrtletju 2017 je znašal 0, 44%. V četrtem četrtletju leta 2009 je razmerje doseglo 3, 14%, kar kaže na to, koliko se je gospodarstvo pozdravilo od finančne krize. Neto zneski odštevkov so bili vsako leto pred napadom krize približno 10 milijard dolarjev. Podjetje NCO se je v letu 2009 zvišalo na 55 milijard ameriških dolarjev. Pod drugim zornim kotom so podatki Fed pokazali, da so neto povračila za rezervacije za izgube iz posojila približno 100% (1 NCO za rezervacijo v višini 1 USD); na vrhuncu krize se je odstotek podvojil (2 USD NCO za 1 USD).
Primer podjetja neto odbitka
Capital One Financial Corp. je poročal, da je skupni čisti odhodek v letu 2017 kot odstotek povprečnih neporavnanih posojil znašal 2, 67% v primerjavi z 2, 17% v letu 2016 ali za 50 bazičnih točk. V skladu z računovodskimi pravili je banka pri rezervaciji za izgubo posojila uporabila neto znesek odpisa. NCO znese vlagateljem pomembne informacije o kreditnih standardih posojilodajalcev in lahko tudi signale o splošnih gospodarskih razmerah.
