Zavezanci, ki sprva ne morejo plačati svojih davkov, lahko najprej pričakujejo, da bodo dobili nekaj obvestil po pošti, skupaj s sklopom navodil, ki pojasnjujejo njihove pravice kot davkoplačevalci. To vprašanje se lahko mnogokrat reši z obročnim načrtom z obrazcem 9465. Vendar pa bodo davkoplačevalci, ki dolgujejo velike zneske v svojih davčnih obračunih in nočejo komunicirati z IRS, sčasoma soočeni z možnostjo, da se zastavi ali dajatev postavi na nekatere ali vse njihovega premoženja. Tukaj je opisano, kako ta postopek deluje in kako se mu lahko izognemo. (Preberite več o obrazcu 9465 v obrazcu 9465: Brez tega ne plačujte zaostalih davkov .)
Davčne zastavne pravice Zvezana davčna zastavna pravica je javno obvestilo, da nekdo dolguje davčne obveznosti davčnim zaveznikom. IRS daje pooblastilo IRS, da zaseže kakršen koli izkupiček od prodaje nepremičnin v lasti zamudnega davčnega zavezanca. Pravila, ki se nanašajo na davčne zastavne pravice, so opisana v oddelku 6321 Zakona o notranjih prihodkih. Davčne zastavne pravice onemogočajo davčnim zavezancem, da prodajo svojo nepremičnino z jasnim naslovom, dokler IRS ne bo plačana v celoti. Poleg tega zastavna pravica sledi nepremičnini in ne davčnemu zavezancu / lastniku, kar pomeni, da bo kdo podrejen, da bi od davčnega zavezanca odkupil sredstvo, tudi podedoval zastavno pravico. Potem ima IRS dve osebi, ki ji lahko pomaga za svoj denar.
Obstajata dve vrsti davčnih zastavnih pravic; ena je tiha samodejna zastavna pravica, druga pa vključuje obvestilo, ki ga pošlje IRS na pisarno v okrožju stalnega prebivališča davkoplačevalcev. Slednjo vrsto zastavne pravice navajajo agencije za poročanje bonitetnih ocen, kar bo znatno negativno vplivalo na kreditni rezultat davčnih zavezancev. Edini način, da jih je mogoče sprostiti, je plačilo v celoti, obresti in denarne kazni, stečaj ali kompromisna ponudba. Če se izteče časovni statut za pobiranje davkov, potem lahko tudi to zastavno pravico sprosti.
Pritožba in izogibanje davčnemu zastavnemu davkoplačevalcu lahko davčni zaseg protestira pri uradu za pritožbe IRS. Poskusili naj bi se obrniti na upravitelja enote, ki zastavno zastavo najprej vloži. Če to ne prepreči zastavno pravico, morajo poslati obrazec 9423, prošnjo za zbiranje pritožbe, zbirnemu uradu. Pristojni urad za pritožbe bo odločil o primeru davčnih zavezancev v petih delovnih dneh. Vendar je treba opozoriti, da bodo ti koraki le redko preprečili zastavno pravico. Davčni zavezanci, ki prejmejo zastavno pravico, naj se nemudoma obrnejo na IRS ali Advocate Service davkoplačevalcev in se potrudijo, da jih prepričajo, da objavljanje zastavne pravice ni v njihovem najboljšem interesu, saj bo to zmanjšalo vašo kreditno oceno in s tem oviralo vašo sposobnost plačila davki s sredstvi, kot je posojilo.
Davčni zavezanci, ki imajo zastavne pravice na več nepremičninah, lahko pametno zahtevajo, da IRS sproži zastavno pravico na eni od njih, tako da jo bo mogoče prodati za zbiranje denarja od davka. IRS bo tej prošnji običajno ugodil. Ko je zastavna pravica izpolnjena na kakršen koli način, mora IRS v 30 dneh po plačilu izdati obvestilo o izpustitvi zastavne pravice. Če ne izda nobene sprostitve, se mora zavezanec obrniti na IRS centralizirano službo za obdelavo zasegov v Cincinnatiju. (Več o pritožbah preberite v našem članku Kako vložiti pritožbo na svojo revizijo IRS .)
Davčni dajatve Če IRS ne more izterjati neplačanih davkov z zastavno pravico, potem je naslednji korak odvzem premoženja zavezanca. Dajatev je dejanski zaseg premoženja davkoplačevalcev s strani IRS. To je zadnji način izvrševanja davkov, ko vsi drugi poskusi pobiranja davkov niso bili uspešni. Obvestila o davku se običajno izdajo delodajalcem in finančnim institucijam zamudnih davčnih zavezancev. Vendar pa ne bodo vsi davkoplačevalci, ki jim izdajo obvestila o dajatvi, dejansko zasegli svoje premoženje. Različni dejavniki, na primer geografski položaj davčnega zavezanca in zgodovina plačil, bodo določili verjetnost, da se bo ta postopek zgodil.
Pravila in postopki za dajatve na sredstva so opisani v oddelku 6330 Kodeksa o notranjih prihodkih. IRS mora davčnemu zavezancu poslati pisno obvestilo o nameri do dajatve skupaj z obrazložitvijo pravice do pritožbe najmanj 30 dni pred ukrepanjem.
Izvzeta sredstva Čeprav je IRS pooblaščena za zaseg velike večine premoženja davkoplačevalcev, ne morejo prevzeti vsega. Sledi seznam elementov, ki niso vključeni v IRS (od leta 2009):
- Osnovna oblačila Do 7.700 osebnih predmetov Do 3.860 dolarjev izobraževalnih, trgovinskih ali strokovnih učbenikov in opreme85% nadomestila za primer brezposelnostiPodporočilna pošta Železniška in kongresna medalja za čast je odškodnina delojemalcaOtroška odškodnina Najmanjša oprostitev plače ali drugih plač za plačilo osnovnih življenjskih stroškovSocialna zaščita in dobrobit
Žal seznam izjem ne vključuje avtomobilov. Vendar lahko davkoplačevalci, ki so odvisni od svojih avtomobilov, da pridejo na delo, običajno prepričajo IRS, da jih ne sprejmejo, ker potem ne bi mogli priti na delo in zaslužiti denar za plačilo davkov. IRS lahko zaseže tudi pokojninske račune in rezidence, vendar bo to storil le v skrajni sili. Kot je prikazano na seznamu, lahko IRS zasluži tudi plače, vendar ne vseh. Zavezanec mora imeti na voljo dovolj denarja, da lahko živi od vsake plače. Davčni zavezanci z nizkimi dohodki ali tisti, ki imajo veliko vzdrževanih oseb, so lahko oproščeni plačil. Po uvedbi dajatev na plače pa bo veljal, dokler ne bodo plačane vse povratne davke.
Davčni zavezanci lahko poskusijo preprečiti to ukrepanje s pogajanji z IRS in vzpostavitvijo plačilnega načrta ali prodajo sredstva. Ponudba v kompromisu lahko deluje tudi tukaj, vendar bodo morda potrebni tudi drastičnejši ukrepi, kot so stečaj ali menjava delodajalcev. Obstajajo tudi situacije, ko lahko zavezanci darujejo ali nakažejo določeno premoženje drugim družinskim članom, da preprečijo, da bi jih IRS zasegla. Če papirna sredstva shranite v sef s svojo davčno številko, jih pogosto ne morete doseči. Zavezanci lahko tudi poskušajo dokazati IRS, da ima zaseženo sredstvo malo vrednosti. Toda najučinkovitejša strategija pri obravnavanju dajatev je prepričati IRS, da bo dajatev neposredno ustvarila finančno stisko, ki bo le otežila plačilo davka.
Ko bo IRS prevzel vaše premoženje, jih bo prodal na dražbi IRS najvišjemu ponudniku. Davčni zavezanci se lahko nadaljujejo s pogajanji z IRS takoj, dokler se ne začne dejanski postopek oddaje ponudb. Sredstva, prodana na dražbi, morajo biti prodana vsaj za pošteno tržno vrednost; na primer hiša v vrednosti 400.000 USD ni mogoče prodati za 100.000 USD. Vendar pa bo morda potrebna ocena za uveljavitev tega v nekaterih primerih.
Bottom Line IRS ima veliko pristojnost za izdajo zastavnih pravic in dajatev davkoplačevalcem, ki nočejo plačati svojih davčnih računov. To je lahko zelo učinkovito sredstvo za pobiranje davka v mnogih primerih, vendar imajo davčni zavezanci tudi pravice v tem postopku. Obstaja veliko strategij, s katerimi lahko IRS preprečijo ali odložijo zaseg osebnih in poslovnih sredstev. Za več informacij se posvetujte s svojim finančnim svetovalcem ali kvalificiranim davčnim odvetnikom.
Za povezana branja poglejte, kako preživeti revizijo IRS in kako se pritožiti na revizijo IRS .
