Davke morajo plačevati vlagatelji, ki prejemajo dohodke od obresti od svojih obveznic, vzajemnih skladov, potrdila o vlogah (CD-ji) in računov na zahtevo. Nekatere vrste obresti so v celoti obdavčene, druge oblike pa so delno obdavčene. Kako pa veste, katera je?
Ta članek bo razčlenil različne vrste obresti in kako je obdavčena vsaka vrsta ter oblike, ki jih morate pravilno prijaviti.
Ključni odvzemi
- Obresti na obveznice, vzajemne sklade, CD-je in vloge na zahtevo v višini 10 dolarjev ali več so obdavčljive. Obdavčljive obresti so obdavčene tako kot navadni dohodek. Plačnik mora predložiti obrazec 1099-INT pri IRS in kopijo prejemniku poslati do 31. januarja. vsako leto.Obrestni dohodek mora biti dokumentiran v seznamu A&B na obrazcu 1040 obračuna davka.
Vrste dohodkov od obresti
Spodaj so glavne vrste prihodkov od obresti:
- Obresti od CD-jev, podjetniških obveznic in nekaterih vrst vrednostnih papirjev državnih agencijPreverjanje, varčevanje ali drugi obrestni računiU.S. Obveznosti države so obdavčene samo na zvezni ravni. Obresti občinskih obveznic so oproščene kakršnih koli davkov, razen če se uporablja alternativni minimalni davek (AMT).
O porazdelitvi skladov denarnega trga se običajno poroča kot dividende, ne kot obresti.
Kako se obračunajo obdavčljive obresti?
Redne obdavčljive obresti se obdavčijo kot običajni dohodek, tako kot individualni pokojninski račun (IRA) ali razdelitev pokojninskega načrta.To pomeni, da bodo prihodki od obresti prišteti drugemu navadnemu dohodku zavezanca in bodo šli v izračun najvišje mejne davčne stopnje davčnega zavezanca. To pravilo velja za obresti, ki so v celoti obdavčene na vseh ravneh in tudi za obresti, ki so obdavčene samo na zvezni ravni.
Katere obrazce uporabljam?
Vsak plačnik dohodka od naložb mora vsem prejemnikom izdati obrazec 1099-INT, ki prikazuje znesek in vrsto obresti, plačanih med letom. Vsak vlagatelj, ki prejme obrazec 1099-INT, mora biti sposoben pravilno prepisati podatke iz seznama B obrazca 1040 njegove davčne napovedi IRS.
Kdor plača obresti v višini 10 USD ali več, mora do 31. januarja vsako leto prejemniku poslati 1099-INT.
Obrazec 1099-INT vsebuje več različnih polj, v katerih so navedene različne vrste prihodkov od obresti. V nadaljevanju je kratek seznam vrst dohodka, ki se poroča v vsakem polju:
Polje 1: Prihodki od obresti
Znesek rednih obresti, plačanih iz popolnoma obdavčljivih instrumentov, kot so korporacijske obveznice, vzajemni skladi, CD-ji in računi na depozit na zahtevo.
Polje 2: Kazen predčasnega umika
Skupni znesek kazni predčasnega odvzema CD-jev ali drugih vrednostnih papirjev, ki ste jih plačali med letom. Ta znesek se šteje za zgornji odbitek 1040.
Okvir 3: Obresti od ameriških hranilnic in državnih zavez
Ta številka je v različici vrstice v seznamu B. Ker je obdavčljiva samo na zvezni ravni, dohodek v tem polju je ločen od dohodka v polju 1.
Okvir 4: Zadržan zvezni davek od dohodka
Skupni znesek rezervnega odtegnjenega dohodka od obresti Večina plačnikov obresti mora odtegniti davek po 24-odstotni stopnji, če vlagatelj bodisi ne navede svoje davčne številke ali številke socialnega zavarovanja (SSN) ali navede napačno številko. Ta številka se prišteje k znesku zadržanja od delodajalca na 1040.
Okvir 5: Odhodki za naložbe
Skupni znesek odbitnih odhodkov, ki se nanašajo na vaš dohodek od naložb iz enorazrednih hipotekarnih naložbenih nepremičnin (REMIC).
Okvir 6: Plačan tuji davek
Vsak davek na dohodek od obresti, plačan tuji državi. Če ima tuja država davčno pogodbo z Združenimi državami, je ta davek običajno odtegljaj ali davčni dobropis.
Okvir 7: Posedovanje tuje države ali ZDA
Tuji subjekt, ki mu je bil plačan davek v polju 6.
Polje 8: Oproščene obresti
Vse obresti so iz katerega koli razloga oproščene vseh davčnih stopenj, vključno z neobdavčenimi dividendami vzajemnih skladov ali drugih reguliranih investicijskih družb.Ta številka je prikazana v vrstici 2a 1040.
Polje 9: Določene obresti za obveznice za zasebno dejavnost
To polje odraža obdavčene davke, za katere velja AMT. Ta znesek je vključen tudi v polje 8.
Vsak plačnik obresti bo svojim vlagateljem izdal ločeno 1099-INT. Vlagatelji bodo poročali o vseh prihodkih od obresti za to leto v delu 1 seznama B iz leta 1040.
Spodnja črta
Obstaja veliko več pravil, ki se nanašajo na dohodek od obresti, ki ne spadajo na področje uporabe tega člena. Za več informacij se bralci posvetujte s svojim davčnim svetovalcem.
